企业会计电算化制度篇1
我国会计电算化起步于20世纪70年代，经过四十余年的发展，会计电算化在我国企业中得到了广泛应用，企业会计核算效率得到了大幅提升，与此同时，由于会计电算化对企业会计流程的重构，也对企业内部控制提出了新的要求，如何以会计电算化为基础，不断加强企业内部控制建设，提升企业内部管理水平，成为企业面临的重大课题。本文在对会计电算化概述的基础上，分析了会计电算化对企业内部控制产生的影响，进而剖析了会计电算化下企业内部控制存在的主要问题，并提出了会计电算化环境下企业提升内部控制的主要措施。
【关键词】
会计;电算化;内部控制
会计电算化是会计核算管理深刻变革的里程碑，会计电算化的不断发展使得会计人员的角色与职能不断变化，使得财务报告信息得到更为广泛与高效的应用。会计电算化是会计与计算机技术融合的产物，企业内部控制中，全面预算、财务报告、内部信息传递等流程均与会计电算化有较为深远的联系。基于此，企业在内部控制建设中，应充分考虑会计电算化对企业各流程的影响，有效发挥会计电算化的功能，实现企业内部控制管理的稳步提升。
一、企业会计电算化概述
简单而言，会计电算化就是将企业会计活动与计算机技术结合到一起，将会计涉及的记账、复核、报表编制等事项程序化、软件化，从而实现对传统手工会计的替代。伴随我国市场经济的快速发展，会计电算化已经在企业中普遍使用，但仍然存在区域不平衡、安全保障度低、会计系统孤立、数据共享度较低、复合人才较少等问题，对企业经营管理效率提升和内部控制水平提升的支撑作用仍有较大的发展空间。
二、会计电算化对企业内部控制的影响
1、会计电算化为企业内部控制提供高效管理手段。传统手工会计需要追溯到簿记时代，会计人员的繁琐劳动成为制约会计效率的决定性因素。会计电算化通过引入计算机技术与信息技术，将会计人员从繁琐的手工劳动中解放出来，同时，通过程序的设计，大幅降低了会计报表的出错概率，使得会计核算效率获得了前所未有的提升，为企业内部控制提供了高效的管理手段，促进企业内部控制的提升。一是会计人员能够腾挪出更多的时间加强企业财务管理，进而实现对企业内部控制的加强;二是计算机技术实现了会计人员进行核算操作的系统留痕，利于企业会计差错与会计舞弊的倒查机制实施;三是会计电算化提高了财务报告的出具效率，增强了会计对企业相关人决策的支持力度;四是为企业全面预算管理提供了较为全面系统的数据支持。
2、会计电算化使得企业内部控制数据安全性面临严峻挑战。会计电算化是计算机技术与信息技术应用的产物，其数据均存储于计算机等硬件设备之中。刚刚下发的会计档案管理办法，已经明确电子档案可以独立作为企业会计档案进行保存，不需要与纸质版会计档案同步保存。这为会计电算化数据的安全性提出了更高的要求，也要求企业内部控制有相应的控制活动，保障会计信息的安全。一方面，企业内部因素可能造成会计数据安全受到影响，如企业会计人员串通舞弊，擅自更改会计信息，造成财务报告信息失真。另一方面企业外部因素可能造成会计数据安全受到影响，如计算机黑客入侵企业会计核算系统或会计档案系统，窃取会计数据，造成会计数据大面积丢失，使得企业内部控制产生重大漏洞，形成企业损失，不利于企业持续发展。
3、会计电算化重构企业内部控制架构。会计电算化实现了会计核算处理的高效运转，使得企业会计人员岗位设置、职责分工都发生较大的变动。如传统手工会计实施中，日记账、明细账、总账需要设置不同岗位，由专人负责记账，并通过账账核对，相互勾稽，以保障会计信息的准确性。而在会计电算化模式下，上述三个岗位只需要一个岗位来完成，会计系统将确保会计凭证基础信息形成正确的会计各类账簿。又如会计电算化对会计人员的素质要求，也不同于传统手工会计，由于会计软件的使用，要求会计人员对计算机有一定了解，也要求企业设置专门的计算机人员管理会计信息系统，这里也要求计算机人员对会计有基本的认识。这些都在一定程度上重构了企业内部控制管理框架，为企业内部控制管理提出新的要求。
三、会计电算化下企业内部控制存在的主要问题
1、会计电算化系统与企业内部控制融合度较低。会计电算化实现了会计人员的功能提升，但由于会计核算软件较为独立，在一定程度上，会计电算化与企业内部控制融合度较低，对企业的内部控制总体改善作用有限。具体表现在，一是会计电算化仅实现了会计核算的软件化，而对企业其他业务的渗透作用较弱;二是会计电算化软件系统相对独立，基于对会计信息的保密性，未与企业其他系统建立接口，形成信息孤岛;三是会计电算化仅实现财务报告形成路径的电子化，对会计电算化功能的拓展较弱，缺乏会计对企业相关人，如企业股东、高管等人员对企业战略和企业重大事项决策的支撑作用。
2、会计电算化内部控制基础较为薄弱。会计电算化在对会计核算效率大幅提升的同时，对会计电算化本身的内部控制也提出了新的要求，但由于企业的发展程度不同，在对会计电算化实施内部控制中存在基础较为薄弱的问题。一是岗位设置与会计电算化的要求不符，会计电算化看似是会计处理程序的软件化，实际是对会计传统流程的再造，需要对会计岗位重新配置;二是功能操作端逐步前移的内控措施没有跟上，有的企业在会计电算化实施过程中，将电算化的操作端前移至业务人员，如原始凭证的上传等，但对业务人员行为缺乏复核，造成错误;三是计算机与会计复合人才较缺乏，会计电算化实施中，常常会出现系统问题，此时计算机人员需对会计有一定的了解，以快速解决问题，但实际中，会计与计算机的复合人才相对较少。
3、审计对会计电算化的监督力度较弱。内部审计是企业内部控制监督职能发挥的主要抓手，由于内部审计主要侧重于会计信息质量审计，往往存在对会计电算化监督力度较弱的问题。内部审计以会计电算化安全运行为假设前提，仅侧重于对财务报表的审计，而忽略系统数据安全审计，特别是对电算化系统操作记录的审计，包括系统管理人员岗位至职责划分的审计等，造成电算化系统管理本身存在隐患，内控措施缺失，效果不达预期。
四、会计电算化下提升企业内部控制管理的主要措施
1、加强会计电算化内部控制环境建设。内控环境是企业内部控制的第一要素，加强会计电算化实施基础上的企业内部控制建设，应注重内控环境建设。一是健全部门设置与岗位分工，结合会计电算化实施进度，建立会计信息化管理部门，加强系统维护与管理。二是加强会计电算化与企业相关部门协同发展，建立会计电算化系统接口，实现企业内部控制系统相互连接，资源共享。三是重分会计人员岗位，明确各自职责，将电算化优化人员充实到财务管理与电算化系统升级中去，实现会计电算化与财务管理的总体提升。
2、加强会计电算化内部控制基础建设。会计电算化是一项系统工程，需要发挥会计电算化与内部控制的相互促进作用，夯实会计电算化对内部控制提升的基础作用。一是加强复合人才培养储备，建立财务人员与计算机人员的双向互补机制，参加相应培训，提高两类人员的综合素质，同时做好新技术新功能开发的储备工作。二是加强全员系统培训，会计电算化将渗透至企业管理的方方面面，需要企业全员对会计电算化有基本认知，以提高电算化对企业内部控制的促进作用，企业应实施全员会计及会计电算化培训，逐步打牢会计电算化的内部控制基础。
3、加强会计电算化审计监督职能发挥。审计监督是企业内部控制发挥实际作用的有力保障措施，在会计电算化实施过程中，审计职能的发挥将进一步促进会计电算化对内部控制的提升。一是明确会计电算化的审计内容，将审计的范围扩展至会计电算化系统管理、计算机岗位控制、电算化操作记录等方面，有的放矢开展审计。二是建立会计电算化的审计机制，开展定期与不定期审计，实施专项检查和审计人员轮岗制度，切实防范会计电算化可能存在的安全与内控缺陷，保障会计电算化的安全运行。三是加强审计的后续跟踪，对于审计问题应提出审计建议，并强化后续整改跟踪，切实发挥审计对会计电算化内部控制提升的促进作用。
作者：张宁单位：山东省国土测绘院
【参考文献】
［1］任晓萍．基于会计电算化的企业内部控制的必要性探析［J］．现代经济信息，2012(22)
企业会计电算化制度篇2
关键词：会计电算化；内部控制
内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。
一、内部控制环境发生了变化
企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、内部控制的内容也更加广泛
在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面：
（一）确保原始数据操作的准确性
在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
（二）严格控制操作人员的权限
授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。
（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险
在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。
三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施
（一）操作程序控制制度化（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制
职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
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论文出处(作者):不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。
（四）加强内部审计
内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
（五）做好电算化会计档案管理工作
企业会计电算化制度篇3
会计电算化指的是采用电子计算机技术在管理信息系统中来对会计信息进行管理的电子计算机与人工相结合的控制系统。其将传统的会计系统转变为自动化数据处理系统，通过电子计算机来替代以往的人工记账、报账、算账，以及替代部分由人工完成的会计信息分析、处理与判断等内容。在科技信息化时展背景下，会计电算化已快速发展为一门集会计科学、信息科学、管理科学以及电子计算机科学于一体的高科技产物，并让我国会计领域能够更好的满足人们与日俱增的需求以及社会经济发展的需要。然而会计电算化在我国起步较晚，大部分企业在实行会计电算化过程中无可避免的会出现这样活那样的问题，对企业会计水平的提高以及企业长远的发展产生一定影响。
二、当前企业会计电算化存在的问题
（一）缺乏完善的会计电算化政策与法规
现阶段，在我国现行的法律法规中，仍存在着制约会计电算化发展的因素。如部分与软件技术开发相关的规定，对于软件产业要求过于严苛，对会计电算化的普及程度产生一定制约。此外，对于我国会计电算化软件行业没有一个统一的标准，从而导致了市面上的会计电算化软件鱼龙混杂。不仅如此，在我国现有政策与法规当中，没有对会计电算化维护以及相关犯罪行为进行规定，从而给企业会计电算化的实施留下了安全隐患。
（二）财务软件选择不当
在我国，部分企业在选购会计电算化软件时，并没有站在战略发展的角度进行考虑，而单纯的因为价格因素或是部分功能因素就选购了暂时与企业要求相符的财务软件，如价格便宜或是单机版的软件，在企业运行一段时间后该类软件的不足与弊端就会逐步显现出来。不仅如此，部分软完软件功能模块较为单一，仅能满足基本的会计核算功能，如固定资产功能模块、应付以及应收功能模块、总账功能模块等，但是管理型的功能模块如包快分享、销售预测以及成本核算分析等模块基本没有，因此使得会计电算化对企业财务管理的功能受到了限制。
（三）缺乏配套的管理制度
首先，表现在企业会计电算化内部控制制度不严。企业实行内部控制其目的在于将不相容的职务进行分离控制，并确保企业生产、经营与管理合法、财会信息完整真是、资产安全，从而实现企业经济效率与效益的提升。然而，现阶段，由于企业会计电算化的推行，部分需要通过人工进行分离的职务都能通过电算化来统一交由一人完成。如：由同一人完成会计凭证的制单与过账，在没有经过任何审核的情况下会计凭证均可过账。其次，表现在企业缺乏健全的会计电算化电子档案管理制度，使得一些企业出现了不及时以及不完整归档的现象出现。不仅如此，由于实行了会计电算化，只需通过计算机就能快速找到会计数据，因此，就会出现会计档案不打印或是打印不及时的现象，这与我国会计档案管理制度的相关规定相违背。此外，部分企业的会计电算化档案查阅制度、保密制度、保管制度以及备份制度不够健全，从而给企业电子会计档案数据的安全性、保密性带来了较大的隐患。
三、完善当前企业会计电算化工作的对策
（一）完善会计电算化相关法规及政策
国家相关部门应大力倡导会计人员加大对会计电算化理论知识的学习与研究，从而推动我国会计电算化的快速发展。此外，相关部门还应积极优化与完善会计电算化的相关政策与法规，鼓励与推动我国快点电算化软件产业的发展，推动软件开发企业创造出功能齐全、标准统一，且于我国企业会计现状相符的会计电算化软件，从而从根本上推动我国企业会计电算化的发展。
（二）选择适合的会计电算化软件
选择适合的会计电算化软件是一个企业成功进行会计电算化改革的重要条件。良好的会计电算化软件不但能够确保企业会计信息的准确性与有效性，还能对企业的发展起到一个推动的作用，因此，企业在选购电算化软件时，应具备战略发展的眼光，选择最为适合自身企业发展所需的会计电算化软件。不仅如此，企业还应定期对会计电算化软件进行检修与维护，确保软件能够正常运转。此外，还应及时更新会计电算化软件，确保会计软件的实效性与先进性。最后应对企业会计员工进行相应的培训工作，确保每位会计人员都能熟练掌握电算化软件，并将其功能全面发挥出来。
（三）完善配套的管理制度
完善的会计电算化管理制度是确保企业会计工作有序开展的重要保障，同事亦是会计电算化工作顺利开展的前提条件。完善的会计电算化管理制度包括了会计电算化操作管理制度、岗位责任制度、电算化会计档案管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度等方面的内容。简单来说，就是企业财务部门应当构建完善的企业会计电算化岗位责任制，将每一电算化人员的职责范围都进行明确。并且严格按照企业相关规定来选用制定财务软件来开展企业的会计核算工作。与此同时，应当要求财会人员采用“命名用户方式”来登录会计电算化软件系统，并由其个人来自主拟定密码，并严格保密，如若出现密码泄露而导致企业出现严重经济损失的应当对相关人员进行责任追究。除此之外，严禁企业员工未经会计电算维护员以及主管的批准就私自对计算机及其相关附属设备的设置与连接进行更改，也不得擅自对财务软件系统、系统软件、网络用户地址、连接设置进行更改，以确保企业会计电算化的安全性。
企业会计电算化制度篇4
关键词：企业会计电算化；问题；措施
一、前言
会计电算化是指企业通过计算机软件、互联网技术，用软件代替财务人员手工记账，不但可以提高财务核算的准确性，而且极大地提高了企业财务工作的效率。我国会计电算化已经经过了研发、设计、应用阶段，在企业中得到了广泛的应用。但在实际应用过程中，由于企业领导认识的片面性及人才专业能力限制、基础工作薄弱等原因，导致企业会计电算化无法真正发挥其在提高会计信息质量，提供企业经营决策方面的作用。会计电算化不光是简单地将财务数据进行汇总，其功能中加入了数据库模块系统，可以保证企业财务数据长期储存于电脑或其他电子介质中，并可以随时应用财务软件进行读取与查阅，大大提高了财务数据的安全性，同时，也减少了企业保存大量财务数据的成本与复杂程度。企业财务人员只需将当日发生的经济业务录入电算化会计软件中，软件将该数据登记至正确的会计科目、明细账与总账，并生成各种财务会计报表。会计电算化软件也为企业提供了各种数据分析、预警模块，在真实反映企业当期经济业务的同时，为企业管理层制定决策提供必要的建议。
二、会计电算化应用中存在的问题
(一)企业领导对会计电算化重视程度不够
企业领导片面地认为会计电算化只是取代手工记账模式，从而提高会计核算的准确性与效率，未能充分认识会计电算化在企业管理与规范会计核算流程等方面的作用，导致企业在设计、购买会计电算化软件模块时，只强调会计核算模块的功能，未针对企业特点设计分析、预警等管理模块。
(二)企业缺少会计电算化专业人才
会计电算化软件运行不仅要求企业财务人员应具备财税方面专业知识，而且还需拥有一定的计算机软件操作技能。目前，我国大部分企业财务人员均由手工记账人员向电算化财务人员转化，财务人员只具备简单的微机操作技能，对财务电算化数据备份、模块调用及财务分析缺少相应的技能，无法真正实现会计电算化核算、管理职能。
(三)会计电算化基础管理工作薄弱，导致财务数据存在安全隐患
一是财务软件没有统一的接口。目前，我国会计电算化软件均由不同软件公司根据企业要求设计、研究，各软件公司为保护技术秘密，在运行平台与备份数据导入方面与其他公司存在较大差异，一但某企业更换财务软件，将面临着财务数据无法对接的风险。二是企业财务数据面临较大的安全风险。首先，由于财务人员责任心不强，再者由于计算机技术水平的限制，未对财务数据进行及时备份。其次，财务数据面临来自网络黑客、病毒的威胁，一但计算机感染上木马病毒，将给企业带来无法挽回的损失。三是企业未建立严密的会计电算化管理制度。在人员设置与安全保密方面，未针对不同财务人员设置不同的修改、录入权限，密码设置不安全，财务室机房任由非财务人员进入、接触；未对财务数据进行及时备份、归类，造成会计档案丢失严重。
(四)企业会计电算化缺少管理职能
目前，我国企业在运用会计电算化方面，仍然停留在简单的会计核算功能及提高会计工作效率上，未充分发挥会计电算化中分析、预警等管理模块功能，无法真正实现会计核算职能向管理职能的转换。
三、会计电算化应用的完善对策
(一)提高企业领导对会计电算化的重视程度
首先，企业领导应带头重视会计电算化工作，要求财务软件公司根据企业行业类型、财务工作特点进行软件设计，并为财务部门配备会计电算化运行所需的场地、硬件、软件支持。其次，企业领导应督促其他业务部门积极给予财务部门进行电算化核算工作支持、配合，以保证会计电算化顺利开展。
(二)加强企业会计电算化人才队伍建设
会计电算化工作需要具备既熟知会计专业知识，又掌握计算机操作技能的复合型专业人才，财务人员不但可以将每日发生的经济业务，准确、及时地录入电脑，而且可以应用电算化软件对财务数据进行分析、对比，为企业经营决策提供有利支持与预警。企业在招聘财务工作者时，应保证具有计算机专业知识人才比重，通过对财务人员定期开展财会、计算机操作方面的培训，提高财务人员综合业务能力。
(三)加快会计电算化职能转化
会计电算化软件公司应在对不同行业类型企业进行调研工作的基础上，投入研发资金，为企业开发、设计管理模块，模块应对会计核算工作事前、事中、事后进行全方位监督，通过数据的对比、分析，及时指出企业生产经营过程中存在的漏洞，及时向企业管理者提供财务预警与决策，实现企业会计工作从核算向管理的转变。同时，企业领导与财务人员应树立财务管理观，从事后监督向事前财务分析、预警扩展。
(四)规范会计电算化基础管理工作，提高财务数据安全性
一是提高会计电算化运行安全性。首先，在企业内部建立财务数据处理和备份、人员权限控制等安全防范控制制度，提高财务人员会计电算化安全防范意识。其次，企业应积极购买网络防火墙、病毒软件，保证病毒软件的及时更新。再次，加强机房设施安全管理，采用指纹、加密狗等措施，防止非财务人员接触财务数据，提高企业财务信息数据安全性。二是建立健全企业会计核算内部控制制度。企业为保证会计电算化工作正常开展，应通过制定岗位分工制度、微机日常维护制度、机房和档案保管等制度，详细规定企业财务人员应承担的职责，保证财务人员定期对财务数据进行备份、杀毒，提高企业会计电算化核算规范性与财务数据安全性。
(五)加强对会计人员的综合素质的提高
会计电算化不同于以往的手工记账，其对操作人员的要求也有所不同。以往手工记账只需要会计人员熟悉会计方面的知识，但如今实施了会计电算化系统就要求会计人员不仅要具备会计方面知识的同时要熟悉计算机方面的知识。单位可以通过以下两个方面加强对会计电算化操作人员的培训：首先，定期组织会计电算化操作人员进行计算机理论方面的培训，熟悉理论知识后再运用到实际实践中去，才能全面掌握会计电算化系统的操作技巧，反复摸索，达到熟练操作的目的。其次，会计电算化操作人员可以通过培训这个平台，分享会计电算化系统的优势，以及操作过程中遇到的问题，使培训收到实效，以保证会计电算化工作的顺利进行。企业会计电算化的发展是一个漫长而艰巨的过程，需要会计人员及企业各方人士通过不断的思考存在的问题找到解决的对策，最大限度的实现会计实务与计算机技术的融合。会计电算化工作任重道远，需要实务工作者和理论工作者的共同努力，以实现两者的最佳结合。
参考文献：
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[2]邹大永.浅析我国会计电算化的发展与完善.时代金融,2010(07).
企业会计电算化制度篇5
关键词：企业；会计电算化；内部控制
一、会计电算化管理中存在的内部控制问题
（一）会计电算化管理职责不清楚
随着电算化在企业财务管理中的深入发展，考虑到系统运行的安全性，很多企业通常会增设系统维护人员，但是人员的增设没有相应的岗位管理制度作为约束，仍然采用传统的岗位责任制，这些传统的岗位分工方式难以适应会计电算化实施的要求，导致职责划分不清的现象。会计电算化下企业的财务管理都是依靠计算机进行操作，很多都设置有密码权限，密码外泄就会给企业的财务管理带来较多的风险。此外，企业对员工的管理也不够完善，导致会计人员出现越权操作的现象，增加了企业财务管理的难度。
（二）会计电算化在软件控制方面不够严格
企业在会计电算化软件管控方面不严格，通常会出现软件安全性低，实用软件的部分功能同企业内部控制工作不相符等现象。很多企业在财务管理中仅仅考虑到自身企业的经济问题，对于用户会计数据的保密安全性方面关注度较低，外加企业数据库缺乏安全的加密措施，企业外部人员能够轻松的侵入数据库中，导致企业的数据信息被盗窃，最终会损害企业自身的利益。
（三）缺乏电算化内部审计监督体系
企业的内部控制与企业的内部审计有着密切的联系，同时企业会计电算化的内部审计和监督工作也需要企业的审计人员来完成，为此，作为内部审计人员，需要对会计电算化的管理制度和控制制度及时进行研究。但是就企业实际状况来看，很多企业在这些方便的工作还不够完善，对于内部审计的职责没有很好的落实，从而影响到企业内部控制工作的完善性。
二、强化企业会计电算化内部控制的有效策略
（一）建立健全会计电算化内部管理体系
会计电算化是一种新生的事物，在企业中的应用无法很好的适应传统事物，所以，企业需要对传统的管理体系加以改进，构建新型的管理体系。在企业部门管理方面，需要加强部门工作的整合，在各个部门之间建立一种制约机制，通过职能管理和制度制约的方式，加强对部门工作人员的约束，避免企业财务部门相关人员出现舞弊现象。还需要加强企业会计管理岗位设置，根据企业的实际状况设置相应的会计管理岗位，同时设置岗位专职人员，例如，设置软硬件维护岗位，并且要求相关人员遵守岗位的职责，加强岗位职责和权限的划分对会计电算化内部管理有很大的作用，有利于避免越权操作的现象，为企业内部管理制度的有效落实提供保障。
（二）慎重选择会计软件
会计电算化发展下，企业的会计核算工作状况主要由企业会计软件的好坏决定的。为此，选择合适的会计软件是非常重要的。企业管理人员在会计软件的选择方面需要加强重视，综合考虑会计软件的安全性、便捷性和实用性等多方面内容。其次，会计软件的选择需要注重软件使用的长远性，选择符合国家规定的财务使用软件，方便企业做好会计电算化和国家的接轨，避免出现较多的麻烦，影响到企业的财务安全。
（三）强化会计电算化监督体系
内部审计监督是会计电算化监督的主要内容，同时也是企业内部控制的重要组成部分，是企业内部监督制度实现的基础保障。作为企业审计人员，需要加强对内部资料的审计工作，按照相应的审计规章制度进行科学审计。此外，还应该注重企业的外部审计工作，在计算机外部审计中，将计算机作为企业外部审计的辅助工具，在具体的审计中，审计人员可以在原始审计数据的基础上利用计算机进行相关运算，将自身的处理结果同计算机系统输出的数据进行对比，验证审计数据的准确性。随着互联网的发展，在企业审计工作也逐渐普及，审计人员可以借助于网络对会计资格进行审计，并且在审计部门安装检测机，对一系列审计流程进行全方位检测，运用网络传输检测结果，通过这样的审计方法突破了时间和空间的限制，从而增强审计工作的效率。对会计资料进行审计的过程中，除了以上审计方法之外，可以利用编程检验法进行审计，企业内部审计部门根据企业的具体状况以及设计流程编制适合企业计算机账务处理过程检验的样本数据磁盘。通过对数据磁盘检验结果的分析，能够避免外部检测结构带给企业的风险，同时还能够增强计算机账务处理方法的合理性。
三、结束语
会计电算化是企业财务管理实现全面系统化的根本要求。会计内部控制属于企业管理中的一个薄弱环节，企业需要顺应会计电算化的发展趋势，加强对会计电算化系统的应用，采用先进的管理模式实现企业财务管理同现代化财务管理模式的对接，从而增强企业的经济效率和管理效率。在会计电算化背景下，企业内部控制中会出现较多的风险，作为管理人员，需要从企业的实际状况出发，采取有效的规避风险的措施，加强企业的管理工作，促进企业的全面发展。
参考文献：
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[4]董昱.探讨企业会计电算化管理中内部控制的具体方法[J].中国市场，2015，27：221-222.
企业会计电算化制度篇6
关键词：会计电算化；企业；内部管理制度；优化方案；深入研究；人机结合；创新
在当今企业中，会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程，因此一定会与会计人员有相应的联系，而在这个联系的过程中，往往就是企业的一个管理盲点，最容易出问题。因此，如何将会计电算化的效率提升到最高，让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制，达到高效率，高准确性的目的，成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前，首先要了解会计电算化这种新型的管理手段，同时了解其中的一些不足，从而对之进行改善，达到优化的目的。
一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性
随着会计电算化的普及，计算机已经完全替代了手工记账，而这种会计工作手段的改变，也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下，为了使会计电算化更好地实行，建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。
当计算机入驻会计工作环境之后，许多工作方式都需要改变。比如在以前，会计人员的主要工作是记账，填写报表，对账本进行统计等；在有了会计电算化之后，会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机，计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作，他们要对系统安全，记账的凭证与审核等进行内部控制，这就需要制定新的内部控制制度。因此，在会计电算化的企业中，要保障企业资金的安全性，确保企业各种经济活动的有效性，都需要重视企业内部控制制度的建立和完善，而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化，才能够更好地实行计算机的应用。
二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题
前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企业中，随着会计电算化的普及，也已经开始改善企业的内部管理制度。但是，在改善内部管理制度的过程中，我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此，下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。
（一）企业内部对制度的建立不够重视，制度流于形式
在会计电算化条件下的企业内部管理制度，应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业，如果两个企业具有不同的管理方式，不同程度的会计电算化发展，却采用相同的内部管理制度，那么必然会出现一些问题。而在实际工作中，也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性，甚至认为制度只是一种摆设，这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄，这样子就没有与企业自身的工作方式，管理方式，人员分配等做出相应的调整，那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下，如果内部管理制度不能落实，可能会有很严重的后果。比如：系统瘫痪，数据丢失等问题。因此，制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够
通过上一点的分析，我们看到企业对于制度的正确建立重视不够，这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是，建立了一个适合企业的内部管理制度，并不一定就能够达到很好的效果。因为，许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度，也没有很好地去实行，这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此，重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够，是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立，这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度，却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督，这就会导致内部工作无法做好，间接导致了不当使用会计电算化，从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重，因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行，如果制度没有执行好，也没有被发现，那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下，产生非常不利的影响。
三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案
经过前文的讨论，我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变，对企业造成的影响，其次看到了会计电算化在企业中还不够完善，还存在一些问题，因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化，而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处，因此，最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。
（一）要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习
之所以企业内部管理制度还没有很好的展开，就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此，应该组织相关的理论学习来对员工进行教育，让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中，对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育，让他们更加了解当今制度的变化，充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。
（二）内部管理制度中要明确不同会计人员的分工
在内部管理中，重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性，就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工，这样才能减小风险。因此，就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度，而在会计电算化的条件下，就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如，要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员，而可以减少或者合并记账的人员，同时也要对操作人员制定严格的规定，禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。
（三）要加强对制度的监控和指导
在一个企业中，具有相关的管理部门，同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控，保证内部管理制度的正常运行，同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面，管理部门看问题的角度是比较宏观的，因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作，从而更好地令相关部门完善内部管理制度。
四、总结
通过前文的分析，我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展，会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是，会计电算化毕竟是一种新兴的事物，因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题，需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍，同时也提出了这其中还存在着不少的问题，之后就提出了相关的优化方案，一方面是对企业内部人员的管理，另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情，同时还要加大对制度本身的管理，从而让企业内部管理制度得到更好的优化，从而在会计电算化条件下让企业更好的发展！
参考文献：
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