预算控制方法范文篇1
一是，财务预算管理能够帮助公司制定经营方针，实现发展规划。公司的财务预算管理方案是建立在经营策略、发展计划之上的，根据公司的长期规划目标，明确每个年度、季度的财务预算目标和内容，并交由各个部门严格执行，明确每个执行部门的工作职责、管理权限，建立负责人机制，加强不同管理部门之间的分工与合作，通过财务预算管控促使部门之间主动配合，节约经济成本，提升公司经营收益额。
二是，财务预算管理能够提高公司资金利用率，同时监督生产经营、组织管理等活动。节约经营成本是财务预算管理的一项重要职能，通过事先对各个部门的生产活动、行政管理工作制定目标和工作计划，列明预算清单，实现对公司经营活动的监管和控制，估算公司在未来一段时间内的利润收入，提升公司对现金流、资金周转的控制效果，避免对有限资金的过度浪费，降低财务管理风险与隐患。
二、当前我国公司在财务预算管理工作中的不足之处
公司要想实现经营发展目标，财务预算工作必不可少的管理手段。只有重视并树立科学的财务预算管理意识，公司才能够将发展计划与现实生产活动结合起来，节约经营成本，确保经营收益。
一是，财务预算管理工作缺乏有效监督。在实际实施中，许多企业集团跟踪预算执行存在一些问题。例如，控制程度没有标准化等。许多商业团体的跟踪预算执行数据基于每月的基础，但是，正常的标准是要对实时数据进行跟踪。因为问题一旦产生，如果不能及时掌握，就会带来严重后果。在每年的年末，企业都会对各个子公司的预算进行调整，调整过程中往往会存在缺乏符合实际的预算调整情况和预算调整方案的规范。但是，这种调整不是基于任何系统，违反了刚性预算的原则，预算一旦发出，原则上不可调整，在预算执行过程中使用，只能采取相应措施来消化不利因素，进而促进预算目标完成。
二是，财务预算管理中的项目编制不合理。大多数公司通过对初始问题和调节的方式来实现预算控制，但该方法也不是很科学合理的。首先，该方法很容易导致子公司不平衡的预算目标设定。从而导致经批准的预算目标跟一些子公司的实力以及市场状况不匹配，对于设置预算目标较低的分公司来说，轻松的完成目标，进而影响激发他们的发展潜力；而对于一些高目标的子公司就很可能出现因为无法实现的目标而出现的不良影响，进而影响到实现企业整体预算目标；一般来讲，企业把每一个子公司的产品或服务能力和单位利润乘以所获得的总利润作为年度预算标准下发给全资子公司。不过，该计算方法得出的利润并不是年终考核中使用的全部净利润，而只是每个子公司的主营业务的利润。因此，该计算方法做法还是不科学的。其后果，使每个分子完成了各项预算目标的难度不同，加大经营者薪酬激励之间的差距，破坏预算的原则，造成不公平现象。
三是，财务预算管理计划的执行效果有待提高。在这实际管理中，多?瞪桃低湃狈?具体的执行和实施，预算年度结束时，企业将评估子公司的预算内容，测试结果则作为绩效的重要参考标准。但是经过调查发现，许多企业在年末评估时，对所有子公司采用统一的评价标准，这就会出现缺乏公平性的现象，对于一些缺乏资源的子公司来讲是非常不利的，反之则非常有利，进而导致公司出现各种情绪，从而降低工作效率。
三、优化公司财务预算管理的策略与方法
一是，从现实情况出发，科学编制公司的财务预算。只有确保财务预算编制的科学性，才能够按步骤实现公司的策略目标和发展规划，同时财务预算管理应当从公司的现实经济水平、生产情况出发，避免脱离实际的预算编制。财务预算编制目标的确定，应当切合实际，并且满足公司发展需求，有利于在现有基础上，提升公司的劳动力生产率，有利于技术创新与科技研发，有利于维护公司的经济利益，同时保护公司员工的劳动积极性。
二是，开展财务预算管理工作，需要公司领导决策人员的带领与关注。只有公司领导者和管理者认识到财务预算管理工作的重要性与现实意义，才有利于财务预算管控工作在公司内部的推广与有效执行，并将财务预算管控工作融入公司生产制造、产品销售、组织管理等全部活动的方方面面。
三是，财务预算管理工作，可以根据现实情况，适度调整。举例说明，当母公司下属子公司在一个财政年度中，有财务预算计划之外的经营项目，可以将具体情况、数据上报给母公司的财务管理部门，由母公司的财务预算管控部门进行审核和批复。如果该申请项目，切实可行，则可以由母公司的财务预算管理部门通过审核，增加子公司的预算额度。
四是，财务预算管控工作应当重视数据收集，建立审核、批准程序。举例说明，子公司如果有超出财务预算范围的经营项目需要提出申请，那么子公司的财务管理部门应当首先主动收集申请预算的相关数据与信息，进行汇总整理后，递交给子公司的决策人、领导者，由子公司负责人进行初步审查，审查通过后递交给母公司的决策团队、董事会，召开正式的财务审批会议，集体讨论后，予以审批通过。
五是，财务预算管控与行政管理工作的协调与促进。为了提升财务预算管理的效果，公司的领导者、决策者首先应当从思想上重视预算管控，学习并掌握财务预算管控的理论知识与管理方法，并将其与公司的现实生产需求、经济情况相结合，制定出符合公司现实水准的预算管控策略。在此基础上，加强公司经营管理制度的构建，利用行政管理手段，辅助财务预算管理工作的开展与执行，制定严格、明确的绩效评估与考核人事管理机制，保护公司员工的劳动生产积极性，为公司创造更多的经济效益。
预算控制方法范文篇2
关键词：工业企业；控制和管理；资金预决算
一、资金预算控制和管理概述
资金预算管理是企业管理的主要组成部分，是企业依据原始的生产经营数据与长期战略规划的具体需要，综合企业运营现状，对企业资金进行分配与估量。其不仅是对企业其他预算项目的机械整理和汇总，而是作为统筹规划和平衡企业资金收支的管理活动，实时反映企业在生产经营过程当中的资金现状，确保企业实现对资金的合理考核、实时监控和事前预估。从常见的预算管理流程来看，企业的预算管理工作主要包括预算执行、预算编制、预算考核与分析这三个阶段；从管理内容来看，其主要包括资金分配、资金流出、资会流入等方面.从项目的运营过程来看，其主要包括营运资金管理、资金的投资方案、资金筹集方案等方面。
二、工业企业在资金预算管理方面的弊端
（一）没有科学的资金预算的编制机制
资金预算编制是企业实施预算管理的最初阶段，其质量会直接影响到企业的经营管理状况。当前，国内绝大多数工业企业没有设置独立的职能部门开展资金预算编制时，会习惯性地将其作为经营预算的组成部分，进而将其并入其他预算项目实施合并编制，现行的资金预算编制手段过于精简，仅仅简单地汇总整理了资金预算的诸多需求项目，不能够充分发挥资金预算编制的指导性特征。从编制流程来看，多数企业内部的财务部门在实施资金预算编制时，主要根据最近几年的资金使用状况，往往不会主动、参考相关职能部门的建议，没有系统性地考虑企业长远战略规划等因素的影响，这就会导致制定的预算指标体系缺乏充分的可操作性和合理性，并且编制预算的方法主要以传统的简单财务核算为主，基本上不考虑运用零基预算、弹性预算等现代化的编制方法，极大地降低了资金预算编制工作的规范性和科学性。
（二）资金预算的执行不彻底
资金预算执行过程的主要目标在于控制和监督各个预算项目资金收支现状。目前，不少工业企业难以贯彻执行事先制定的资金预算规划，其原因在于：一方面，工业企业往往缺乏科学的资金预算编制，这就导致预算编制难以契合实际的资金需求状况，在企业进行生产经营活动时，通常会受资金预算的阻碍和制约，进而会需要调整现行的企业资金预算，如果需要的资金难以及时追加和落实，就会延长项目周期，进而促使项目的亏损和失败。而另一方面，工业企业的管理层通常不会关注资金预算的控制、调整工作。财务部门进行预算编制时，在每个季度需要依据相关规定检查资金实际使用情况，编制实时的资金使用报告表并上交给企业管理层，而管理层通常不会详细地对比分析资金的实际使用现状与已有的预算规划，也就难以准确及时地采取相应措施和解决其中的问题。企业管理层缺乏资金预算管理和控制观念导致其忽略资金预算管理的重要意义，在实际工作当中往往依据自己的主观判断自行调整企业的资金预算，最终，就造成事先制定的资金预算规划没有权威性，并且诸多预算编制与执行的规章制度都成了表面摆设，其通常会依据现实的资金需求和管理层的主观意愿而朝令夕改，严重削弱了资金预算的执行和控制力度。
（三）资金预算的考核分析不健全
大部分工业企业没有将资金预算的考核绩效纳入企业年度工作绩效的考核内容，造成资金预算难以实现对于企业生产经营活动的有效约束。不少企业资金预算的核算工作通常以对预算指标实际完成情况的机械汇总，而在期末财务部再对比企业总体的资金使用情况资料与期初制定的资金预算规划表，核算出诸多预算指标的实际完成情况，其还会在公司年度大会上宣读，但是企业通常会忽略实施合理有效的激励措施，导致企业员工难以真正关注和落实资金预算工作。
三、工业企业健全资金预算管理体制的策略
（一）构建完善的预算编制流程
从资金预算周期来看，编制资金预算是一个动态的周期循环过程，是企业职能部门互相沟通合作的过程。企业财务部首先要分析资金预算编制的历史数据资料，并综合企业的经营现状，开展当期资金预算的编制工作。与此同时，其财务部门还必须将编制的资金预算与企业的利润预算、销售预算、成本预算进行细致对比联系，实现资金预算规划和企业生产经营活动的协调一致。在明确初步的预算指标后，各个职能部门负责人和财务部门的预算负责人需要进行精诚合作，对预算方案进行不断地讨论、修订；之后，一方面要向企业管理层上交资金预算的初步方案，同时汇总诸多预算执行机构的建议，编制部门预算报告并上交到企业管理层进行决议和修订，经过长期的讨论、分析和改进，进而加强最终预算方案的科学性和可行性，并且由于最终预算方案综合了预算.执行部门的建议，也一定程度上激发了其落实预算方案的主动性。与此同时，企业还必须科学分解资金预算方案，在明确总体的资金预算方案后，要求相关职能部门做到：依据总预算方案编制部门自身的资金预算规划，依据企业资金预算年度方案，编制相应的月度和季度预算方案，系统地分析原材料价格变动、销售额的完成度、产品价格变动等诸多因素对于资金使用状况的具体影响，强化资金预算方案的合理性和精确性，尽可能减少和避免由于资金规划的不合理而产生的短缺现象，降低企业总体的财务风险，确保企业生产经营活动的顺利开展。
（二）强化预算方案的执行力度
1.构建多层次的预算部门
工业企业应当将资金预算作为预算管理工作的核心部分，依据企业需求，构建多层次、多级别的预算部门。从隶属关系上看，企业的预算部门应当隶属于财务部，但其必须可以自成体系，这就需要在财务部单独创建独立的预算管理委员会，在部门内部也配置预算管理机构，由部门内部的负责人管理。在编制预算时，企业预算部门首先应当明确预算目标，然后各部门的预算管理机构依据自身现状，综合自身的年度计划，深入研究本部门全部的资金预算计划，然后进行适当的修改和完善并且列明进行修改的具体原因以及修改的氛围幅度，最后经部门负责人同意以后向企业预算部门提出修改意见，企业预算部门经过汇总和整理相关意见以后上交到公司办公会进行议讨和决议，加强预算方案的准确性和可行性、预算指标的实用性和可操作性。在执行预算阶段，企业和部门的预算机构都需要深入分析对比资金使用现状与预定的预算方案的区别，然后编制预算执行现状的月度和季度分析报告，找出预算执行流程当中的诸多弊端、弊端存在的合理程度、异常弊端发生的原因等，通过创建多级别、多层次的预算管理机构，强化财务部门与企业销售部门、生产部门等合作沟通，辅助企业管理层及时准确地掌握企业的经营现状、预算的执行情况，加强对资金使用现状的动态实时监控。
2.构建合理的预算审批程序
在编制资金预算时，大多数工业企业没有综合未来销售和价格等因素变动的影响，在实际的预算执行过程当中，由于各种因素不断变动的影响，必定需要追加或是调整原始的资金预算方案。因此，工业企业必须构建合理的预算审批程序。要想调整预算，其首先应当去预算执行部门进行书面申请，经过部门负责人同意以后进行重新申报和审批，在经过企业管理层决议通过以后才实施执行工作。确保资金预算方案拥有一定的弹性是有必要的，但过分关注预算的弹性和灵活性就会导致预算工作丧失指导功能。因此，企业应当为可能变动的资金预算项目设定科学的变动幅度，高于该幅度时，则进行重新分析，严格审核该项目的可操作性。
3.创建资金预算管理的责任制
在创建多层次的预算管理体系后，部门预算机构和部门负责人作为预算管理的主要责任方，部门预算机构再进一步将预算责任层层分解到具体的工作岗位和工作人员。资金预算责任的分解要严格遵循可控性原则，部门管理者要对该部门的预算状况负主要责任，相应的预算机构则应当全程监控对预算资金执行情况。
四、结论
在实际的生产运营过程当中，工业企业应该不断强化对资金预决算的管理与控制，并且依据企业实际的发展需要及具体市场行情来制定相应的财务规划，实现其可持续的健康发展。
参考文献：
1.袁琳.构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统―中国石化集团财务公司资金结算与集中控制案例研究[J].会计研究，2007（2）.
2.王君彩.现代企业集团财务管理研究[J].扬州大学报，2008（10）.
3.杨慧雨.对国内大型集团推进资金集中管理的思考[J].集团经济研究，2008（05）.
预算控制方法范文篇3
关键词：构成；超预算；原因；控制方法
中图分类号：TU723文献标识码：A
引言
随着社会经济的飞速发展和城市化建设进程的不断加快,我国建筑业也得到了快速的发展，然而在建筑行业中，建筑工程造价预算是建筑工程中十分重要的一个环节。其实建筑工程具体的货币表现，也是用直接、形象的方式反映出在工程建设中所花费消耗的所有费用。工程造价是投资企业进行阶段性投资的重要依据。建筑工程造价在工程建设中起着十分重要的作用，但是由于其往往会受到市场经济规律作用与人为因素的影响，导致建筑工程造价预算准确度较低，时常出现超预算现象。超预算现象的出现不单单给工程造价管理增加了难度，更为重要的是其在一定程度上阻碍了建筑行业的发展。
1、建筑工程造价的构成
建筑工程造价一般是由工程直接费、间接费、计划利润和税金四大部分组成。例如笔者查阅相关资料得知，某市预算定额费用标准，根据工程造价构成的要求，它由以下八个部分组成：定额直接费，指施工过程中构成工程实体的费用和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费；其他直接费，包括生产工具、用具使用费，检验试验费，工程定位复测、场地清理、临时设施费等；综合间接费，指施工企业为组织和管理施工生产、经营活动所发生的费用，如工作人员的工资、差旅交通费、固定资产使用费、职工教育经费、劳动保险费、业务活动经费等；利润指按国家规定应计入建筑工程造价的费用；开办费，指完成建筑产品所必须发生，但没有计入定额直接费、其他直接费和综合间接费内的费用。这部分费用由承、发包双方按照施工组织设计或有关规定，通过合同形式或现场签证加以确认，一般指技术措施费、二次驳运费、赶工措施费、工程提前竣工奖等；其他费用由定额编制管理费、工程质量监督费、上级（行业）管理费这三项组成；税金指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市建设维护税和教育附加费三项税目；工程建设其他费用，一般属于非生产性支出，但基本建设中不可缺少，其中有的项目方针、政策性很强，与工农业生产有密切关系。
2、建筑工程造价超预算的原因分析
建筑工程超预算一直以来都是工程建设中较为突出的问题,严重时还会导致工程造价失控,致使工程投资效益大大降低。笔者认为,当前建筑工程造价超预算主要原因有:
1）建筑工程概预算编制不合理
某些预算编制人员对工程情况调查、研究得不够深入、详实,所编制出的造价预算出现缺项、漏项等差错,无法全面反映和正确预测工程实施的费用支出情况。由于缺乏科学性和合理性,造价预算在实际工程中丧失了应有的指导作用,为了要确保工程质量和进度,超预算行为成为建设单位迫不得已的选择。
2)工程造价受到环境、市场及其他因素的影响建筑工程项目的建设周期较长,所涉及的范围也非常广,工程之初所做的概预算虽然对材料价格波动、市场风险等情况做出了预测并对预算留有余地,但是还是不能完全做到准确无误,当出现上述情况时,工程造价很可能出现超预算。
3)建设单位忽视了工程实施阶段的造价控制不少建筑单位将工程造价预算控制看成了孤立的、静态的过程,仅仅重点对招投标阶段及竣工结算阶段的预算造价进行控制,忽视了施工阶段工程造价动态的控制,最后导致工程造价超预算。
4)建设单位对工程管理不善
建筑工程项目施工时间长、场面大、工序多,一旦管理不善,施工情况就得不到及时反馈,难以对工程实施阶段工程造价的监控及调整,容易造成资金浪费,造成工程造价超预算。
3、工程造价预算控制方法
1）消除造价预算编制缺陷
工程造价预算编制在工程造价管理中起着十分重要的指导作用，也是对工程造价进行控制的基础。编制合理、科学的预算表对工程造价管理有十分积极的影响。要消除造价预算编制中存在的缺陷主要可以从以下几个方面入手：①增强预算编制人员对施工现场的了解。在进行预算编制时，预算编制人员应该熟悉掌握施工现场的具体实际情况，在对施工组织特点充分了解的基础上，充分考虑多方面因素后再进行预算编制。另外，预算编制人员除了在充分了解施工情况之外，还应该做足前期准备工作。例如，对施工设计图纸、勘察报告、地形测量图等进行深入研究，并且根据实际施工情况与施工环境情况，进而对建筑工程的预算评估、收费标准、材料价格等进行预算。②提高预算编制人员对相关资料数据的熟悉程度。首先预算编制人员应该对施工图纸进行反复阅读并分析，直到正确理解施工图纸设计者的设计意图，并且在研究图纸的过程中熟悉工程、审核图纸，进而最大程度的提高预编制的准确程度，细化预算编制的分项，计算施工工程量，最终达到控制预算编制科学性、准确性的目的。③客观对待价格因素。工程建设过程中所使用的建筑材料与施工设备品种较多、涉及范围较广、价格层次差异较大，而在购买材料与设备的费用在预算造价占有一半以上的比重。基于这种情况，预算编制人员就应该对材料、设备的规格、性能、价格等因素客观对待。
2）加强工程施工阶段的预算控制
建筑工程项目的施工部分是资金消耗最大的一个环节。其不单单是建筑招投标工作的延续，也是实现合同拟定内容的具体过程。据有关科学调查显示，在建筑工程施工阶段对工程造价的影响程度较低，只有10%左右，因此在施工阶段是很难实现资金成本节约的。因此，大多数施工单位往往忽略了在工程施工阶段的造价控制。虽然很难在施工阶段节约投入资金，但是增加费用、提高生产成本的可能性较大。在工程实施阶段增加资金的投入的主要原因有以下两个：①外界因素。工程造价人员无法控制和预测的外界环境变动，例如自然灾害、社会不稳定等情况；②内部因素在施工过程中由于管理人员或施工人员的失误、合同变更等。因此，造价预算工作人员要对合同造价内的预算内容切实实施。并且全方位的对施工过程中涉及合同价格的分项进行控制，严格按照结算程序结算，最大程度的保证施工中所消耗的成本与合同拟定处于同一水平。当在施工过程中出现预算超支的现象，应该将超支情况及时向有关管理人员反应，根据实际情况作出相应的应对措施。
3）降低项目变更的影响程度
在具体的施工过程中，时常会由于各种原因出现项目变更。其中包括设计图纸缺陷、业主要求、外界环境因素等等。从某个角度来说，项目变更就意味着工程造价的增加，多以造价预算控制人员应该尽快降低由项目变更带来的影响。造价预算人员应该在充分考虑项目变更带来其他影响的情况下，严格控制造价审批，强化批准、监督、审查环节，加强工程超量、超价部分的审核。
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