财会内部监督计划篇1
一、领导重视是做好财政内部监督检查的关键
财政部门内部监督是对财政管理权利的监督与制约，涉及的往往是科室、基层财政所和个人的利益，监督检查工作过于严肃认真，被检查科室、基层财政所的人员有时不能理解，认为是故意刁难、整人；如果流于形式，走过场，财政资金的绩效安全就不能得到保障，就失去了内部监督的作用。因此，财政内部监督检查工作是财政监督工作中最难干，也是最不好干的工作，非常容易得罪人，财政监督检查人员一般都不愿干，有的检查人员说：“自己的刀削不了自己的把”。从思想上产生了搞不搞财政内部监督检查无所谓，检查也是搞形式。因而，要做好内部监督检查工作必须取得领导重视、支持。对此，我们在工作中得到了局党组和领导的重视，特别是一把手的重视，亲自过问、听取检查审计情况的报告，给监督局撑腰，在全系统的大、小会上多次强调讲解财政内部监督检查工作的意义和重要性。使广大职工干部认识到：财政内部监督是一种规范行为，而不是惩罚和对干部不信任；也是一种自纠机制，在源头上保证财政资金绩效安全，避免管理过程中的风险；同时，更是一种规范财政管理、预防腐败、保护干部的措施。通过讲解提高了全系统广大职工干部对内部监督检查工作的理解和认识。同时，也打消了检查人员的顾虑和畏难情绪，给内部监督检查工作创造良好的环境。近几年来，我们监督检查局对局机关各科室及基层财政所内部监督检查达到100％，做到每年一次。通过内部监督检查，给予行政撤职处分1人，开除公职1人，有力提高财政内部检查的威慑力。现在全系统广大职工干部非常理解、配合，支持内部审计工作，对监督机构提出的建议和意见予以采纳，认真整改，保障了财政资金的绩效安全。
二、以人为本，强化干部队伍建设是做好财政内部监督检查的基础
加强干部队伍建设是做好财政监督工作的组织保障，是提高财政监督效率的根本途径。首先，要把具有一定实践经验，同时还具有一定专业知识和理论水平的同志安排到监督局；其次，加强监督检查人员政策法规的学习。财政监督工作涉及面广、政策性强，不懂政策就不能发挥监督职能，因此，对国家有关新的政策、法规组织大家一起学习，一起讨论，对在监督检查工作中遇到的新情况、新问题一起研究，一起分析，使每个监督检查人员在工作中学习，在工作中得到提高；再次，加强财政监督检查业务知识的学习。由于知识在不断地更新，财政监督业务停留在原有水平上就不能适应财政监督检查工作的需要，因此，要求我们财政监督检查人员不断学习，不断扩大自己的知识面，全面提高监督检查队伍整体素质，以适应新形势下财政监督检查工作的需要。几年来，我局的财政监督检查工作，不论在本市开展的各项资金检查中还是参加上级组织的各类专项检查，基本都能胜任，完成了上级业务部门交给的任务并取得较好的成绩，受到表彰和奖励。
三、加强内部监督检查，抓好以下几个环节
(一)在对内部科室监督检查制定以下措施：
1、明确内部监督检查以财政监督检查局为主体，为内部监督检查工作的顺利开展打下组织和力量基础。
2、进一步修订和完善局机关管理制度，为内部监督检查提供制度保障。对财务管理、经费支出、廉政建设、资金拨付和预算安排等都作了明确的规定，使干部职工有章可循、有规可依。
3、明确“每年一审”的范围和重点内容，使内部监督检查有的放矢。按照《财政部门内部监督检查暂行办法》的精神，每年都组织人员对开设有银行账户和有资金拨付业务的科室进行内部检查。检查的内容主要是：各科室的会计账簿、会计凭证、资金拨付程序、预算指标控制、印章管理等，详细了解各科室的资金拨付、预算执行、会计基础工作和印章管理情况。
4、针对检查结果强化整改纠正工作，实现了内部监督检查促进工作的目标。每年一度的监督检查一结束，检查组及时向局党组汇报检查结果。局党组召开专门会议对检查结果进行讨论，并根据实际情况对症下药，提出解决问题的思路和办法。同时，要求检查组以建立稳定长效的内部监督机制为突破口，逐步建立相对独立和高效的内控监督机制，提高财政资金使用管理水平；要求财政监督检查干部要以更高的热情和干劲，抓好财政内部监督工作，确保财政干部廉洁从政，提高为民理财水平，推动全市财政事业发展。
(二)在对内部科室资金管理方面监督检查采取以下手段：
在社保专项资金管理上。将低保资金、农村改水、新型合作医疗等资金全部纳入专户。农村低保全面推行“财政统筹、社会化发放”；新型合作医疗实行“全市统筹、专户储存、统一结报”；规范社会保险补贴资金的基础工作，合理筹集，专款专用。
在土地出让金管理上。开设“土地出让金财政专户”，收支账务直接由财政部门记载，加强动态管理，实现信息资源共享，杜绝各种减缓免借行为，保证了土地出让金及时足额入库。加强土地开发整理项目管理，从项目报批、实施进度、成本支出范围、资金拨付到决算审查实现专项资金的全程监管，提高了资金的使用效益。
在农村公路建设资金管理上。对资金拨付、成本控制、工程招标、决算审查、项目公示等进行规范管理。紧扣招投标这一关键环节，大力推行“两统一、三同步”管理，即所有农村公路建设工程统一进行招标、统一投标办法，财政、监察、交通三部门共同参与工程招标监理。同时，公路单位成本的控制标准，规范工程单位造价的上限，有效防止了串标抬标现象，从源头上杜绝了腐败行为的发生。严格控制资金流向，建设资金实现“两个直达”：交通局实施的工程和国债项目资金直达施工单位；其它通村公路补助资金直达财政所。
在支农资金管理上。全面推行项目公示制、工程招投标制、中介审计制和卫星定点定位制，杜绝工程建设中擅自移位、以旧顶新等弄虚作假行为；规范支农资金市级报账程序和手续，项目资金做到专人管理、专账核算和专款专用；改革资金拨款方式，将报账资金直拨到项目施工单位，畅通了支农资金运行的绿色通道。
在政法专项支出管理上。把政法补助专款、部门预算中的专项经费作为行政政法支出管理中的重中之重，坚决摒弃“以拨代支”和“以拨代管”。加大专项资金拨付前的审核力度，对每项拨款都要求细化支出内容，严格剔除超范围、超标准开支项目，建立项目实施台账，定期不定期对项目资金使用情况进行检查，促进支出效益的最大化。
在政府采购管理上。推进政府采购管理机制与操作机构的“政事分离”。管理机构、采购人和集中采购机构三者间的工作职责日趋合理，大力推行协议供货，扩大定点采购项目范围，增强了政府采购的透明度，初步形成了职责明确，运转协调的采购管理体系。
在预算外资金管理上。完善收支两条线和财政集中收付制度。实现财政性资金收入一个“进口”、支出一个“漏斗”。首先突出票据的“源头控管”作用。把好票据购领关，在保证单位正常用票的情况下，严格控制票据的发放量，把好票据缴验关，票据缴验推行详查法，逐本逐份核查；把好票据检查关，在提高定期检查频率的基础上突击抽查，做到以查促管。其次，规范财政支出行为，明确公务接待标准和会议费、接待费的开支限额及渠道，降低了机关运行成本。加大支出审核，推行否决事项报告备案制度，有效降低了集中支付单位的日常公用经费支出，杜绝滥支滥用的行为。
(三)在对基层财政所内部检查采取以下措施：
1、建立“三套预算”，实行严格的收支计划管理，促收支平衡保社会稳定。
乡镇财政性资金主要包括财政预算内资金、财政预算外资金（即乡镇自筹资金）、乡镇事业单位预算外资金。乡镇应按三种资金性质分别编制收支计划。测算各项收入，合理安排支出。按照“两上两下”的要求，切实规范预算编制程序。
2、适应预算管理要求，改革会计核算体系。
为实现预算指标管理功能，硬化预算约束，预算拨款必须实行严格的以拨作支，为此，必须调整财政所内部核算体系。财政预算内资金、财政预算外资金账和农业税收会计账合并为综合财政预算总账，其中预算内外资金核算分开核算，撤销专户储存账，设置单位预算外资金账，此账用于核算单位预算外资金的收支计划的执行，通过这两本账的核算，全面反映全乡所有财政预算内外资金的收入和拨款情况。合并经费账、代管账和专户储存账为单位会计账，全面核算乡镇所有资金的支出情况，同时，按单位设明细账，依据部门预算的要求，全面反映各单位的支出明细情况。两本预算账对单位会计账实行以拨作支，按预算、按进度进行拨款，财政所不再直接对单位进行拨款，所有拨款必须先通过单位会计账核算，这样通过单位会计账对各单位支出进行全面反映和管理，建立第二个支出控制层面后，就有效地防止了实行总预算账对单位以拨作支后支出失管现象的发生。
3、推行事业单位财务集中统管，减少核算环节，实现支出的有效管理。
乡镇事业单位人员少，资金分散，会计核算不规范，按预算用款的意识薄弱，在乡镇事业单位中推行财务集中统管办法，有利于进一步深化乡镇预算外资金管理，从严控制支出。具体操作办法是：一清理，对各单位的财务情况进行彻底清理；二撤销，撤销各单位的银行账户；三开户建账，财政所统一设立统管账户，同时设统管账套，统一核算各单位收支。
4、健全监督机制，切实强化资金管理。
一是完善支出控制机制。重点是建立一套支出控制流程，加强相互牵制和制约。
二是完善资金运作机制，财政所控制资金的重点应是银行存款。财政所单设银行出纳会计核算财政所所有银行资金往来，并负责登记银行存款日记账。在银行存款日记账中增加和银行对账单位审核栏目，经出纳登记的银行存款日记账按月由单位会计对照银行对账单进行核对，并填制存款余额调节表。
三是建立多层次的财政内部监督机制。首先财政所设立专职内审会计和负责人。财政所明确1名副所长为内审负责人，专设内审会计协助抓好财政所内审工作，按季进行内审。
四是切实加强财政所结余资金管理。当时乡镇财政所实行财政专户储存，事业单位财务集中统管后，财政所的结余资金较多。一些乡镇为提高这些资金的收益率，采取了其它不正当的方式进行管理。为了堵塞财政管理漏洞，采取乡财市管。即：资金集中到市财政。
四、建立健全规章制度，强化内部监督
加强财政内部监督既是依法行政、依法理财的客观需要，也是保证各项财政改革和管理工作达到预期成效的关键。因而，建立科学的财政运行全过程的财政内部监督体系和运行机制，转变以往监督检查的旧观念，建立科学完善的事前审核、事中监控，事后监督相结合的全方位、全过程是我们财政监督的最终目的。为此，我们建立健全规章制度，强化财政内部监督管理。使财政部门内部监督必须按照《财政部门内部监督检查办法》进行，做到有章可循。
(一)制定科学切实可行的监督检查计划
年初都是根据省财政监督局的工作要点，结合本市的实际情况，把各科室报送的需要检查专项资金项目进行分类整理筛选，由财政监督局确定内部监督检查，专项资金检查、非税收入检查，会计信息质量和会计监督检查等本年度需要检查的单位、检查时间等详细的监督检查工作计划，把具体检查任务落实到每个检查组，明确检查时间、检查单位、检查内容、检查项目和检查要求，如果没有特殊情况，不再调整检查计划。
(二)制定严格的考核制度
各个检查组根据监督检查计划合理安排时间进行监督检查，每项检查结束后，由分管领导和监督局的领导对各组的工作底数、工作日记，检查报告和检查出违纪问题结合平时出勤情况进行考核评分，对故意隐瞒不报违纪行为和不能严格遵守检查纪律的、一旦发现，一票否决，即：取消考评资格和评比先进。
(三)制定财政检查统一审理处理制度
各检查组对检查出的违纪问题，形成工作底稿、检查报告
财会内部监督计划篇2
[关键词]企业财会内控；监督机制；具体措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.22.141
1前言
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。企业财会内控是为了更好地确保更好地进行自我的调整，安全稳定的控制经济活动。我国颁布并实施统一的会计准则制度，企业在这一制度下，根据自身的实际情况来实习会计制度。企业内控制度可以促进企业内部监督机制的完善，提升企业的综合效益，可以使企业有效地避免财务费风险。防范，保证会计信息的真实有效。
2企业财会内控监控机制存在的问题
（1）企业内部控制管理机构、管理方法存在不足。很多企业还是传统的经营管理模式，有些是家族企业。所设置的董事会、监事会大多是摆设，没有充分发挥应该具有的监督职能，导致企业内部监控机制过于形式化。而企业领导又缺少对内部监督和约束力的思想，导致、挪用公款的问题不断地出现。企业管理者过分干涉财会的T作，过分集中的管理权致使财务内部监督失效，影响了企业的正常运行，更有严重者，随意改编报表数据，致使会计信息失去了真实性。
（2）企业内部监督机制不完善。大多是企业都建立了自己的内部控制监督制度，但效果与作用不是十分显著。究其根本原因是内部控制监督制度缺少，科学性、全面性、系统性制度不完善。财会内部监管制度的实施还不到位，财会内部监督制度没有真正落实到实际工作上，对于发生的经营活动事项没有很好地进行预测、控制，起不到监督的作用，过分的注重于事情过后的处理的监督与控制。
（3）内部审计工作不到位。大多数的企业内部的审计部门归属与企业财会部门管理，因为依附于财会部门，使计部分缺乏独立性，直接导致了内部审计丧失监管职能，还有的企业没有审计部门，直接由管理者代替，从根本意义上就没有起到监管的职能。此外还有的企业的审计人员不具有专业性，专业知识不全面，造成没有监督的能力，一些企业的审计部门只是对财务账目进行简单核对，没有出现过大的疏漏即可，没有发挥到对其整个企业财会内部的监控机制。
（4）会计人员整体素质偏低。目前大部分会计从业人员素质不高，专业知识匮乏，不遵守作为会计从业人员应该具有的专业操守，弃国家的法律法规于不顾，在一些领导的指使下，随意的会计报表、财务账目进行改写，虚假篡改，造成了会计信息的不真实性，视财会内部控制管理只是形式，使会计人员失去了财会内部控制监督的意识。
3如何有效加强财会内部控制监督机制的措施
总体来说，现阶段的财会内控监督机制实施力度不够，监督机制还不健全，存在漏洞，针对监管机制的问题企业就应该明确各部门的职责完善管理机构，完善审计部门的监管制度，全面提高会计从业人员的综合素质，使其专业知识水平提升，才能有效地提高财会内控监督体制，更好地服务于企业。
（1）建立完善的财会内部管理体制。大多数企业的财会内控体制不完善，还存在着一定管理上的疏漏，致使财会部门的内控监督缺失，没有很好地履行职责。因此企业既要在符合政府宏观经济政策下又要符合自身企业的战略目标的情况下，制定针对企业财会工作的整体控制制度，方便于各部门和企业职工的执行，完善监督制度。针对各部门的职能权利不同，进行科学严谨的划分，明确财会部门的职责，使财会部门的工作真正做到有法可依、有规章制度可循。保证企业各职能部门的相互监督与牵制。根据财会部门各岗位职能不同进行划分，例如。出纳、审计、核对财务账目人员。进行岗位轮换制度，让每个企业财会职工都能够起到相互监督作用，提高工作效率，对于职工间的不同职能进行分离，出纳不得从事费用指出收入的登记工作，对于现金的支出或收入，要有票据凭证，要对支出收入及时准确地计入账目，现金分类的总账目应有其他人员负责；总之，现金支出的审批人员应该与出纳，及支票保管人员分开。
（2）完善管理机构。要使企业内部控制机制有效的实施。就要对其企业的法人智力结构进行规范，要把企业的最终决策者自身和实施权利的过程收入进内部监管范围内。明确董事会，股东、监事会公司管理层要严格遵守，并按照制度履行各自的职责。完善企业的监督机制，让监事会监督好各职能部门和财务部门，使财会部门的设立及运行符合国家的相关法规。
（3）完善审计部门的监管制度。首先，要建立独立的审计部门，以往的审计部门都依附在财务部门下，不能很好建立审制度，达不到监管要求，保证审计部门的独立性，不受职位权力大小及各职能部门的影响，确保在企业政策。经营监管等方面发挥作用。其次，内部审计要监督审查财务账目、会计核算、财务收支等情况作为重点审查部分，保证会计信息的真实有效性，真实反映出企业的财务状况和经营状况，给财会内部控制提供重要依据。最后内部审计必须要控制全过程，在事情发生时要对企业内部进行系统科学的审查发现问题及时整改。在事情过程中，有效遏制违法乱纪行为，避免因会计工作的失职给企业带不来不必要的损失，在事后，把审计结果及问题提供给管理者，使其认清企业法内部控制监督存在那些缺陷，制定将有效措施弥补内部管理监督的不足，进一步促进企业的发展，提高经济效益。
（4）全面提高会计从业人员的综合素质。企业中会计人员的素质普遍不高，业务能力有待提升。会计人员应该从本质上重视财务工作的内控制度，树立正确的财务工作理念，避免工作上的，因人为导致的财会内部控制制度的失效。对会计人员要进行职业操守和相关法律法规的培训，使会计人员了解最新的法律法规，让财务人员了解违反法律法规和会计准则要承担相应的法律责任，端正工作态度，提高会计人员的业务水平，减少工作上的失误。制定相应的考核制度，对财会人员进行定期考核，根据考核结果进行相应的处罚与奖励。
财会内部监督计划篇3
财务总监岗位职责范本
1.及时掌握国家相关财务政策并反馈总经理及相关部门;
2.随时了解公司发展状况和需求，提出公司税赋方面的计划及建议;
3.利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，为集团董事长制定公司战略提供支持;
4.根据集团的要求，执行并完善财务监控体系，以利于有效的集团内部控制;
5.参与资金运营计划，监督资金管理报告、财务预算及决算的真实和完整性;
6.协助筹集集团运营所需资金，检查公司重大资金的使用计划及流向;
7.参与公司重要事项的分析和决策，为企业的经营运作、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据;
财务总监岗位职责介绍
(一)在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、企业预算体系建立、企业经营计划、企业预算编制、执行与控制工作。
(二)组织协调企业财务资源与业务规划的匹配运作，公司财务战略规划的制定与实施。
(三)负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或成本费用标准。
(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及会计核算和财务管理的规章制度。
(五)建立企业内部会计、审计和内控制度，完善财务治理、公司财务控制和会计机构，对会计人员实施有效管理。
(六)负责现金流量管理、营运资本管理及资本预算、企业分立或合并相关财务事宜、企业融资管理、企业资本变动管理(管理者收购、资本结构调整)等。
(七)会同经营管理部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。
(八)监督公司遵守国家财经法令、纪律和董事会决议。
(九)负责与政府财税部门联系，落实财税政策。
(十)完成董事会和总经理交办的其它工作。
财务总监岗位职责
(1)组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
(2)组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。
(3)参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。
(4)参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。
(5)负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。
(6)负责重要内审活动的组织与实施。
(7)按规定审批从银行提现金的作业。适时督察前台收银工作的正常有效开展和资金按时缴纳银行入库情况的实施。
(8)负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向总经理报告工作。
(9)掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。
(10)定期向董事长、总经理述职。
(11)制订财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。
(12)主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。
(13)领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质，
(14)按程序做好与相关系统的横向联系，接受上级和有关部门的监督检查，及时对系统间争议提出界定要求。
(15)做好财务系统各项行政事务处理工作，提高收银员等各岗位工作效能，增强团队合作精神。
(16)及时、准确传达上级指示并贯彻执行。
财会内部监督计划篇4
在我国社会主义市场经济体制的建立和发展过程中，如何认识财政监督职能的重要作用，如何调整财政监督职能的定位，如何转变财政职能的实现机制，是摆在理论界和实践工作者面前的一个重要课题。
在传统的计划经济体制下，财政监督主要以行政监督为主，通过行政法规的制定和检查，监督行政事业单位和国有企业财政资金的运行和财务活动的进行以及财政政策、会计制度的执行。社会主义市场经济体制的建立，使财政监督具有了新的内容，它既要体现以国家为主体财政分配关系的监督要求，也要反映以价值规律和市场竞争为特点、多种分配形式并存的监督要求。一方面社会主义国家的分配性质，要求对国家行政机关、事业单位和国有企业进行监督，通过国家分配政策、财务制度以及相关法规的颁布，反映社会主义国家为主体的分配关系。同时，多种所有制形式的存在，要求通过私营、外资、合资企业的监督，维护按要素分配形式为补充的分配运行秩序。另一方面，社会主义市场经济体制要求财政监督要反映价值规律和市场经济的要求，按照客观经济规律，转变财政监督方式和监督手段，运用经济、法律方法监督地方、部门行政事业单位和企业的经济活动，使其收支行为、分配方式、资金营运、上交利税符合国家财政政策和市场准则，保证社会主义市场经济国家财政分配的正常运行，维护国民经济运行秩序。
社会主义市场经济的建立，改变了传统计划经济模式下国家财政在收支过程中统收统支、大包大揽，不讲经济效益的指令性分配方式。国家财政分配出现了三个转变，一是中央财政与地方财政在分配方式上变统收统支分配体制为明确事权、划分税种、确定收支的分税制机制。二是在国家、企业、个人的分配关系上，变单一按劳分配方式为以按劳分配为主体，按要素分配为补充的分配体制。三是在国家财政部门与其他政府部门的分配关系上，变预算内、预算外分配双轨制为逐渐向预算内单轨分配转变。财政监督也从计划经济体制下事无巨细、一统到底的直接监督，变为依法监督和间接监督，通过《预算法》、《会计法》、《税收征管条例》等财政法规，监督财政部门内预算编制情况和预决算执行情况，监督税务部门税收征管、汇集、解缴情况、纳税对象的完税情况，以及各财政部门非税性财政收入收缴上解和使用情况。并通过社会监督机构，监督企事业单位资产运行过程和财务会计活动，维护国家所有者权益和企业出资人利益，为建立现代企业制度提供保障。可见，社会主义市场经济的建立，经济运行的复杂性和多样性，对财政监督提出了更高的要求，使财政监督更加必要。
二、财政监督职能的定位
财政监督是对各项财政资金进行全过程的监督，寓监督于整个管理之中。它包括以下几层意思：第一，专门的监督机构要和其他业务机构合理分工，专司监督的部门应该牵头抓总，对整个财政监督工作、检查工作安排部署。第二，各业务部门要按照监督部门的要求进行监督。这要研究专司监督部门和业务部门分工到什么程度，怎样分合适。第三，正确运用检查的权力，对各种资金进行监督检查。事后要有核准报告制度，要由监督部门对报告进行审查、认可，使监督寓于管理之中，通过各项业务制定合适的规章制度。第四，体现财政监督的功能。结合支出管理体制改革，改造传统的支出体系和信息系统。在支出改革过程中，必然要触动传统的模式，旧的方法不行了，新方法要建立。在这个过程中，财政监督部门要发挥作用，要使每个制度建立的时候，就考虑到监督的职能，在新的管理体系和信息系统中资源共享，数据透明，预算确定下来后，必须进入信息系统，执行到什么程度，授权限于哪些人，在关键处行使监督职能。
三、转变财政监督职能的实现机制
在财政管理由直接管理向间接管理、微观管理向宏观管理转变的过程中，及时转变财政监督职能的实现机制更具有重要的现实意义。
1.改变过去传统的单一的财政监督内容和监督对象，把对执法部门的监督检查与对企业、单位的监督检查放到同等重要位置。必须从传统的以企业财务收支为主要对象的监督模式，转换为充分运用财政部门综合管理财政收支的职责特点，在开展对企业执行财会制度和预算收入解缴情况监管的同时，把工作重点逐步转移到本级预算收入、划分、留解、退付的监督上来。
2.由重收入监督转变到收支并重上来。通过财政收入监督，可以达到增加收入，防止财政收入流失的目的。但财政支出方向是否正确、资金使用效益如何，有无挤占挪用现象等，都关系到财政职能的发挥，关系到社会各项事业的发展。因此，新形势下的财政监督职能的实现机制，必须逐步建立从财政预算支出的申报、拨付到使用过程的跟踪监督机制。
3.由事后监督为主向事前、事中、事后的综合监督为主转变。没有事前、事中监督，根本谈不上监督体系建设。必须有一套办法规定，由专司监督的部门利用其所处的地位和职权来调动所有业务科室，对这套办法进行检查。
4.要从大检查突击性监督向日常全方位监督转变。十几年的大检查形成了一套有效的工作方法，但带有突击性质，并且检查对象多是企业。市场经济体制下财政工作的中心是以管理为主，因此，财政监督要转变监督方式，逐步由突击检查转到日常全方位的监督。财政监督不只是简单的查，要查、督并重，甚至监督应该更重要。重点不再是企业，而应是财政资金，真正形成日常监督与专项监督检查相结合的财政监督工作新格局。
5.由监督检查转变到监督服务。财政监督要彻底改变过去那种只重检查，不重管理，只重收缴，不重整改，监督检查与管理服务相脱节的做法。变单纯的监督检查为监督服务，寓服务于监督之中，把监督检查与建章立制、堵塞漏洞结合起来，达到为加强财政管理服务、为财政中心工作服务的目的。
6.从对外为主向对内为主转变，强化内部监督。财政部门手中的“财权”决定了有必要在内部建立起强有力的自我约束机制，包括自身队伍建设，制度规定的建设，行使内部审计职能，提高工作透明度、规范自身行为。内部监督应该做好内部审计、专项检查和离任审计。
四、坚持财政监督职能，必须加强法制建设
坚持财政监督，健全财政职能，确保市场经济有序运行，就必须加强财政法制建设。依法理财氛围越好，财政监督职能越能得到充分发挥。
财会内部监督计划篇5
一、当前基层财务部门会计监督的现状
基层单位财务部门会计业务源于基层，是会计人员履行监督职能的末端。原始凭证来自社会中的众多经济单位，军事经济活动复杂，凭证数量多而杂，其真实可靠性的审核要求高，原则性强，需要严格把关。因此，基层单位的会计监督就显得尤为重要。在日常业务中，由于受人员编制少，业务素质能力欠缺等因素的制约，财务人员受到过多牵制，不能放手进行财务管理，实施财务管理不够严格，会计监督职能有弱化和软化的明显趋势。单位预算、决算的编报，资金管理，经费收支管理，日常会计业务的处理，会计报表的编报，以及票据使用等，往往都由单位领导说了算，会计变成了单位领导的“账房先生”，财务部门变成了出纳部门，会计人员往往只管结算付款，对经费使用合理性与合法性的缺乏有效地监督控制。而专项经费各自为政，由于事权在各单位，钱有多少、从哪来、怎么花、花多少，都是各单位说了算，单位领导站在单位利益的基础上，强调财务部门的服务保障功能多，强调监督职能少，会计人员不敢监督、不能监督、不会监督的现象增多。久而久之，造成了基层财务部门重核算、轻监督的现象，导致了会计监督职能的弱化和软化。
二、增强会计监督职能的几点建议
增强基层单位会计人员的监督职能，从根本上解决会计监督职能弱化、软化的问题。笔者认为，要在以下几个方面下功夫：
（一）健全监督机制，加强内外监督。增强基层单位会计人员的监督职能，要进一步完善现有监督机制，同时强化内部监督与外部监督。坚持“两手”都要抓，“两手”都要硬方法。从内部监督上来看，要完善落实内控制度，包括会计出纳业务分管制度，审核稽核制度、审批牵制制度、岗位轮换制度、工作回避制度等，充分发挥自我监督把关、自我查找问题、自我纠正偏差、自我调整会计行为的作用，确保内部监督不流于形式，真正做到相互制约、相互监督。从外部监督上来看，要建立健全各项财经法规和规章制度，提高上级财务部门和审计部门进行监督审计的独立性，基层单位能够自觉接受上级财务部门或审计部门的审计监督，如实提供会计凭证、会计账簿等会计资料以及有关情况，不隐匿、谎报情况，拒绝监督。
（二）提高监督能力，落实全程监督。监督能力的强弱，是落实全程监督的关键所在。只有提高了监督能力，才会监督、才敢监督。全程监督时间跨度较长，纷繁复杂，需要有较强的监督能力。一是要强调事前监督，要在预算计划的制定、事业任务的确定、经费的筹措安排等方面进行监督，保证预算计划的科学合理，提前排除可能发生的问题及潜在隐患，提前堵塞经费开支使用中的跑、冒、滴、漏现象和苗头，提前杜绝或减少经济违纪问题的发生，防患于未然。二是要加强事中监督，在经费预算计划执行进程中，对经费收支、结算报销、会计核算及遵守财经纪律情况进行监督；在借款过程中，对借款的依据、数额、用途及借款单位或借款人员进行监督；在审核过程中，对开支凭证的真实性、合法性进行监督，检查开支项目有无擅自增减变更，开支内容有无偏离原定计划，开支数额是否突破预算计划，手续是否完备齐全等，及时发现问题，纠正偏差，保证预算计划执行不走样，保证事业任务的顺利进行，保证经费收支综合平衡。三是要严格事后监督，对开支凭证、经费决算及建设成果等进行监督，以考核经费使用是否达到预期的目的和效果，有无超支和违反财经纪律等问题，建设任务是否达到既定目标，有无未了事项和遗留问题，并及时总结经验教训，改进财务会计工作。
（三）协调工作矛盾，注重重点监督。基层财务部门人少事多，在完成自身业务的同时，还要参加会议、训练、教育及各项活动。面对繁重的工作任务，要积极协调处理好工作矛盾，在搞好日常监督的同时，要根据情况及时确定某一时期的会计监督重点。通常情况下，要对平时管理比较松、乱的单位，政治素质差、业务生疏或过“精”的人，经费数额大、重点建设项目、人民群众较关心的事情等进行重点监督，做到预算计划审核把关、经费使用跟踪问效、项目成果考核验收。
（四）克服利益冲突，搞好“五个结合”。由于会计人员的自身利益与单位利益息息相关，其选拔、任免、考核、升迁等都由单位负责，在日常工作中，容易造成会计人员害怕得罪人，“不愿言”、“不敢言”。因此，财务人员要敢于站在全局的利益上，克服各种利益冲突，坚持原则，敢于唱黑脸，搞好“五个结合”。一是监督与服务结合。对各种经济活动既要实施严格的、不间断的会计监督，又要不断端正服务态度，提高服务质量，做好日常财务服务保障工作；二是原则性与灵活性相结合。在监督过程中，既要讲原则、讲政策、讲大局，敢于碰硬唱黑脸，不拿原则搞交易、送人情、做“好人”，又要对具体问题具体分析，客观公正地、实事求是地处理和解决问题；三是查问题与总结经验相结合。实施会计监督不仅要查问题、挑毛病，但还要善于发现典型，总结经验，肯定成绩，防止和克服单纯地为查问题而查问题的现象，消除“监督=挑毛病”的习惯影响；四是监督与管理相结合。做到在管理中抓监督，在监督中促管理；五是会计监督与审计监督相结合。正确认识会计监督与审计监督的关系，摆正位置，明确职责，加强联系，密切配合，认真做好会计监督，自觉接受审计监督，形成互相制约、互相监督、互相促进的整体，共同搞好监督。
财会内部监督计划篇6
【关键词】行政单位；预算执行；建议
目前，我国虽然对行政单位的预算执行进行了改革，但是，预算执行这一重要环节仍然存在很多的缺陷，切实预算执行的基础、改进预算编制、提高预算执行的工作效率成为了单位内部改革的重点内容。
一、强化严格预算执行的自觉性，切实预算执行基础
强化预算管理工作严格执行预算，做到依法行政。行政单位的预算工作是企业财务工作的重要依据，行政单位的预算包括各个单位部门的职责、单位发展的计划以及编制工作的财务收支计划，预算反映了行政单位的资金支出以及事业发展的方向。行政单位的预算一经人大批准后就成为一种具有约束性的法律，但是目前我国部分行政单位对预算执行的工作比较随意，资金的使用和分配都脱离了预算管理。针对这一现象我国也出台了一些关于财政改革的具体措施。有些行政单位对这种财务改革依然没有全面的认识，注重的只是单位的利益，用预算的资金投入到非预算的事业中，讲究排场，私设小金库。这种现象表明行政单位不重视相关财经法规，没有依法行政的基本观念，因此需要加强行政单位依照法律法规执行的观念。
二、改进预算编制，提高行政单位预算科学性、准确性以及透明度
1.加强预算编制的科学性
目前行政单位的预算还不够完善，无法准确的反映出各个单位的职责以及事业发展的具体计划。如果没有合理科学的预算编制，单位长期执行不科学的具体预算，就会造成某些方面的资金预算非常大，存在大量的结余，而有的地方资金不足，不能满足行政单位的所有需求，导致单位资金的利用率大大降低，如果占用了某些方面剩下的资金结余就是非法挪用，严重的违反了相关的法律法规。因此，行政单位在预算执行前需要具备科学的预算编制，才能合理有效的完成预算执行。
2.加强预算编制的准确性
行政单位一旦做出了不准确的预算，这就会严重影响单位内部资金的使用效果。需要完善预算的测算方法，其次建立一个健全的项目库，开始实行对项目的滚动管理，将支出的预算划分到每一个项目上，从而加强了行政单位预算编制的准确性。
3.加强预算的透明度
对行政单位内部的预算增加透明度，确保财政部门准确的批准行政预算，并且加大了社会各界以及人大部门对行政预算的监督力度，在预算执行中避免发生严重的违规违纪现象。不仅鼓励预算部门对行政单位内部公开还要像广大的社会进行公开。
三、加强单位内部的控制
预算就是编制行政单位财务的支出，预算执行能够顺利开展需要一个比较完善的内部控制制度。如果只有财务部门对支出的计划而没有相关的部门进行管制，这种计划慢慢就会变成一种形式。预算执行需要在预算编制完成后，具体部门对预算编制进行严格的监督和控制，只有按照科学的内部控制制度进行编制，才能确保单位执行一个比较完善的预算。
四、全员参与预算管理
行政单位的预算工作就是对单位内部财务的支出制定合理的计划，很多人错误的认为预算是财务部门单独完成的工作，但是事实上，预算会涉及多方面的人员共同参与，预算包括行政机关中的执法业务、信息以及人力资源等各个部门的工作，而财务部门只是为各个参与预算的部门提供预算编制的具体方法以及预算编制的基本原则，最后进行汇总，并不能代替所有部门进行预算。预算的执行需要按照各个部门提供的计划进行，因此，需要加强各个部门预算编制的准确性以及科学性，不应该将预算管理只放在财务部门上，加强监督力度。
五、加强预算执行中的沟通和协调
在预算执行的过程中，加强行政单位不同级别之间的沟通，加强行政单位财务部门与内部机构之间的协调。有效的沟通能够减少预算执行中遇到的各种障碍更快的实现预算的目标，还能够协调好资源的利用，根据具体情况合理的调整预算执行，使预算执行适应预算环境。
六、均衡预算执行进度
如果预算执行的进度非常缓慢，就会造成财务支出较大的波动幅度，使国库资金大量堆积，大大降低了财政资金的使用效益。往年的预算执行一旦出现大量的结余，年中就会出现预算执行比时间进度慢，导致年底大量的资金投入，突击花钱，违反了相关的财经纪律。因此行政单位需要合理的进行预算，加强预算的科学性，精细理财，合理的调整好预算执行的进度，增强资金的使用质量。此外，财政部门需要加强预算的管理，在预算编制上合理安排结余资金。
七、加强预算的监督和考核
预算的监督主要包括审计监督管理以及财政监督管理。审计监督主要是指内部审计监督和外部审计监督。内部审计并不具备较强的独立性，主要表现在机构并不独立，大部分都是从属于财政部门或者是监察部门，注重从属关系不利于独立开展审计工作。并且内部审计人员比较老化，并没有及时的更新知识，导致这些审计人员无法满足工作的需要，不能顺利的开展工作。由于内部审计并不具有加强的独立性，造成内部审计的作用不能正常的发挥。外部的审计主要包括政府审计以及社会审计，虽然政府审计和社会审计都有较强的独立性，但是这两者的监督力度远远不够，政府部门需要审计众多的单位，并且审计的过程会持续很长时间，这就大大影响了审计工作的实际效果。对于社会审计工作，部分社会审计注重的更多的是成本问题，这就导致社会审计的效果无法发挥出来。因此，行政单位需要加强审计监督，改善审计体制，使审计工作能够在行政部门的预算中发挥原有的作用。
对于财政监督管理，目前的财政监督管理还存在很多不足，主要表现在以下几点：一方面，对于财政部门的批复部分，中央部门项目的支出和预算年初不细化，正是因为批复的预算年初不够细化，这就导致了行政单位在项目的支出和预算执行的管理工作不能做到细致入微，使得项目随意的支出，这就严重违反了相关的财经纪律。另一个方面，对于项目的审查和审批不能做到严格管理，监督管理的力度不能到位，这就导致一些行政单位可能会在预算执行中，出现资金浪费的现象，严重影响了资金的使用效果。因此需要加强预算的监督和考核工作。
八、结语
随着我国行政体制的不断改革，深刻的认识到了行政单位在预算执行中存在的问题，并且深入的研究问题产生的原因，制定合理的改善计划，对推进我国行政体制的改革具有重要的意义。
参考文献：
[1]任丽新.浅析行政事业单位财务预算管理[J].财经界（学术版），2011，（05）：152-155
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