全过程咨询风险管理范文篇1
关键词：工程造价；咨询；风险管理
中图分类号：TU723.3文献标识码：A
1、工程造价咨询的基本概述
所谓的工程造价咨询服务是指工程造价咨询企业接受委托，对建设项目工程造价的确定与控制提供专业服务，出具工程造价成果文件的活动。工程造价咨询服务的主要内容：建设项目可行性研究经济评价、投资估算、项目后评价报告的编制和审核；建设工程概、预、结算及竣工结（决）算报告的编制和审核；建设工程实施阶段工程招标标底、投标报价的编制和审核；工程量清单的编制和审核；施工合同价款的变更及索赔费用的计算；提供工程造价经济纠纷的鉴定服务；提供建设工程项目全过程的造价监控与服务；提供工程造价信息服务等。
工程造价咨询行业的现状
一般情况下，小型的公司是不会去设置专门的工程造价咨询部门，这是因为费用较高不划算，所以不少小型企业就把这方面的工作委托给造价咨询企业了。部分业主单位是免得麻烦，干脆就把标底计算和招标的工作全部委托给公司。与外国造价咨询企业相比，我国的工程造价咨询企业非常熟悉基本国情，对我国建筑经济技术生产力的发展水平、国内建筑资源的分布，以及建筑行业消费者都有一定深度的认知。但是随着近年来工程造价咨询业务的发展，执业过程中的风险也逐步显现出来，这不仅直接影响到项目的咨询质量，还影响到咨询企业的信誉、经济收益甚至生存。为了使造价咨询业务能健康发展，对造价咨询项目实施风险管理已显得日益重要。
3、工程造价咨询项目的风险管理问题
随着市场经济的发展和经济建设的需求，就需要有专门从事工程造价咨询业务的人员。如果我们把工程造价咨询作为一个项目进行管理。要对项目进行风险识别，首先就要弄清项目的组成、各个组成部分的性质以及它们之间的相互关系。项目工作分解结构(WorkBreakdownStrueture，WBS)就是完成这项任务的有力工具。如图1所示，是一个工程造价咨询项目WBS图及编码。工程造价咨询中的风险识别主要可通过项目从业人员、专家和管理人员根据常识、经验和判断来识别，项目风险管理的主体是项目管理班子，特别是项目负责人。根据WBS，我们可从项目的各个阶段分别分析项目存在的风险。
3.1、签订合同阶段的风险问题
在签订合同阶段，主要风险包括客户提出难以满足的要求、自身不具备完成本项咨询内容的能力、造价咨询合同不规范等问题。就例如收费标准不明确、收费期限不明确、服务内容不明确、违约责任不明确、解决纠纷的方式不明确等，或者是造价咨询机构没有相应的专业人员或没有足够的专业人员，预计在时间上不能按期完成，项目超出本机构的资质许可范围等，出现此类情形时，就会产生风险问题。
3.2、咨询准备阶段的风险问题
咨询准备阶段的风险问题主要是没有资料交接明细清单，万一发生纠纷时无据可循。或者是接收的项目资料不完整、不规范或不合法，给咨询成果造成直接影响。再者就是项目部的组成不合理，人员配备不当，不能按要求完成咨询工作。另外，对一些大型、复杂项目，实施方案制定不当，使咨询不能顺利进行。
3.3、咨询实施阶段的风险问题
咨询实施阶段的风险问题主要是：第一，咨询的依据不准确，例如在造价审核过程中，对签证手续不完善的施工签证未能提出，对其他的一些基础资料的合法性、完整性未能进一步识别，对定额等基本依据的应用不当等；第二，不能进行进度控制，导致不能按合同约定的时间完成咨询项目。第三、业主在这个阶段提出额外的要求。如增加服务内容、中止服务等。由于造价咨询业务的多样性，针对不同的业务，应具体分析其风险；第四，在工程造价的计算过程中，工程量计算不正确，材料价格取定不正确，费用计算不正确等。
3.4、校核与出具成果阶段的风险问题
校核与出具成果阶段的风险问题主要包括：第一是，咨询成果格式不正确或不完整。例如，咨询成果中未提供应有的报告，或者是咨询报告中对咨询的基础资料和依据未做约定和未按要求签字、加盖印章。另外，还有就是造价审核项目的结果未经业主和承包商的确认。第二，是没有进行自我校核和二级复核和二级复核未达到相应的要求而导致咨询成果发生错误。
3.5、收尾工作阶段的风险问题
收尾工作阶段的风险问题主要有：(l)未及时交付咨询成果。(2)对方违约，未能及时收取咨询费或未收到咨询费。(3)未及时移交业主资料;移交资料时没有接收方签字的清单。(4)未按要求进行资料归档。
工程造价咨询问题的措施及风险控制
在工程造价咨询过程中，应认真按照中国建设工程造价管理协会制定的《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》和当地造价管理部门的规定，规范工程造价咨询业务操作程序，明确咨询业务操作人员的工作职责，保证咨询业务的质量和效果。
4.1、签订合同阶段问题的控制措施
首先要对客户提出难以满足的要求，经测算收益小于成本支出的情况，应进行协商，如协商不成，则不能签约；其次，当自身部分不具备完成本项咨询内容的能力时，可聘用专业人员或与其他机构联合。但也必须签订相应的合作协议。如果完全不具备完成本项咨询内容的能力时，应当放弃这样的项目；第三对造价咨询合同进行规范。可按照中国建设工程造价管理协会颁布的《建设工程造价咨询合同(示范文本)》订立合同。
4.2、咨询准备阶段问题的控制措施
在接收资料时，初步检查资料的完整性、规范性和合法性，发现情况及时向委托方提出。委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。同时在接收委托方的资料时，必须填写“资料交接明细清单”，收件人要签字确认。
4.3、咨询实施阶段的风险控制
咨询实施阶段的风险控制非常重要，应视咨询业务的类型的不同和项目的具体情况进行有效的控制。这需要从以下三方面进行：⑴准确地确定咨询的依据；⑵在工程造价的计算过程中，要认真熟悉图纸、工程资料，按照工程量的计算规则准确计算工程量；⑶按计划分阶段控制项目咨询的进度，出现问题及时纠正，确保按合同约定的时间完成咨询项目，中间发现问题应加班或增加人员；⑷当业主提出额外的要求时应根据具体情况分别对待。
4.4、校核与出具成果阶段的风险控制
造价咨询的成功与否，最主要的还是在于经办人员自身的操作。因此，要按规定认真正确地处理每一步工作，并及时进行自我校验，发现问题及时更正。按规定进行二级复核，同时还要保证咨询成果格式要的正确完整。
4.5、收尾工作阶段的风险控制
⑴及时交付咨询成果，并填写“成果文件交付登记表”。⑵及时收取咨询费。对咨询费的收取应在合同(或协议)签订时就达成共识，对一些咨询周期较长的项目应尽量采用预付部分定金、按进度分期收取的结算方式。⑶及时移交业主资料，移交资料时请接收方在移交清单上签字确认。⑷按造价管理部门的要求进行资料归档。
5、结语
风险并不可怕，关键是我们要对工程造价咨询中存在的风险做出正确的认识，权衡利弊，对风险进行有效的控制。因此，我们要完善造价咨询业务的基础管理平台，同时对发生的问题及时纠正，并在实践中不断完善、改进风险控制的方法与手段，最终使项目在时间、质量和费用等方面达到满意的目标，创造更好的经济效益和社会效益。
参考文献：
全过程咨询风险管理范文篇2
全过程造价咨询的内容涵盖了经济、管理、技术等多方面,要求造价咨询人员必须具备工程专业知识技能、丰富的施工管理经验。采用全过程造价咨询模式，既能弥补建设单位投资控制力量的不足，优化建设单位管理人员知识的结构，又可以保证投资控制的质量，减少审计的风险。
那么如何确保造价咨询公司投入骨干力量，发挥其优势，做好项目的投资管理工作，便成为许多项目业主关心的问题，本人结合几年来委托全过程造价咨询取得的经验及如何促进咨询单位做好投资控制的经验，提出几点经验。
首先，选择的造价咨询公司必须具有综合性的咨询能力。建设项目全过程造价咨询工作概括起来可以分成五个阶段，包括可研、设计、招投标、施工、竣工结算/决算阶段。咨询服务的内容涵盖经济、技术、管理制度建设等多方面，甚至囊括了项目管理的所有内容。只有具有综合性咨询能力的咨询单位才能熟悉项目建设的整个流程，才能综合运用全面的专业技术知识，胜任全过程的造价咨询工作。
其次，咨询单位必须具有针对项目的个性编制咨询工作方案的能力。全过程造价咨询工作的开展除了依据规范性条文外，还有许多与经济效益相关的指标，例如经济指标、定额、预算、市场公允价格等。工程项目的唯一性和工程管理的复杂性也决定了建筑市场对各种建设项目没有普遍适用的标准，这就需要造价咨询单位根据自身的经验和能力，结合建设单位的管理制度和建设项目的特点制定有针对性的咨询工作方案；同时在技术、沟通协调和组织安排上具备以下要求：
（1）具有丰富的技术力量和经验。首先，在项目的立项审计上，能够识别可行性方案所依据的数据是否充分可靠，测算是否准确，论证深度是否到位，所载资料是否完整等，把造价咨询置于决策咨询的位置。其次，在设计阶段参与图纸审查，通过完善设计、施工工艺、材料、设备的选型等方面挖掘节约投资潜力。第三，在招投标阶段，能够对招标文件和合同条款提供专业意见，全面合理地审定工程量清单及招标控制价，合理界定招标界面、完善招标程序等工作。第四，在项目施工阶段，能够对材料、设备进行广泛询价，经过比较分析，选择性价比最高的。能够及时对工程签证变更、费用索赔和反索赔事项等进行把关，对涉及付款的已完工程量等进行准确计量。第五，熟悉造价咨询的规范性文件和各类计价依据，对哪些是属于应付款项、哪些是超出合同支付范围的款项了如指掌，才能为建设单位真正起到咨询和参谋的作用。
（2）建立良好的沟通机制和畅通的信息沟通渠道。建设项目全过程造价咨询工作的目标之一在于促进改进工作，提高效益，因此造价咨询单位的工作着眼点就是从审计角度提出建设工作存在的问题，促使建设单位能够接受并及时改进工作，这就有赖于造价咨询单位建立良好的沟通制度，明确内外部信息的收集、处理和传递程序。例如本人参建的某建设项目，要求造价咨询公司建立项目投资控制例会制度，每周三定期召开投资控制工作专题会，要求参建单位的主要人员参与，会议的主要内容有：①提出本阶段项目造价工作中发现的问题，提出整改建议并计论整改方案；②跟踪项目前一阶段投资控制存在问题的整改进度、效果和落实情况；③听取各参建单位对投资控制工作的建议和看法，确保信息及时沟通、反馈，保证项目造价咨询人员能够通过局部了解全局，服从并适应全局的需要。
（3）建立合理的项目组织结构，明确组织分工、任务分工和职能分工。全过程造价咨询的效益性决定了在组织形式的选择上宜采用紧密型的组织方式，在施工现场设立驻场办公室就地解决有关投资管理及变更工作。这也要求造价咨询单位必需建立合理的项目组织结构，包括投入到项目上所有成员的组织分工、任务分工和职能分工，由经验丰富的专业人员任负责人，统筹、协调人力、物力、财力等资源，筹划建设项目造价咨询工作的贯彻实施。
第三、咨询单位应建立完善的质量管理体系。对承担的咨询项目的基础资料收集、归纳和整理，技术文件的审核和修改，造价文件的提交、归档等都要求有具体的规定和操作手册。技术文件和造价文件应符合国家或行业的有关规定、标准、规范的要求，在程序上应符合咨询行业三级质量管理体系的要求。
第四、咨询单位应拥有先进的、完善的信息管理平台。建设项目全过程造价咨询贯穿于项目建设的各个阶段，咨询单位应利用现代化的信息管理手段,自行建立或者充分利用市场已有的信息,建立完善的信息数据库,包括政策法规、规范标准、各项技术经济指标等。另外，咨询单位应建立项目投资管理跟踪系统和企业管理系统，比如合同管理平台、项目的变更台帐、签证台帐等，为咨询工作提供及时的、有效的结算依据。
第五、咨询单位应具有敏感的风险意识和风险控制能力。一方面，由于建设项目的复杂性决定了建设项目在各个阶段均可能发生人为的、政策的、管理的等诸多方面的风险因素。另一方面，在造价咨询过程中可能会产生由于缺乏明确的投资控制标准而作出不正确的咨询结论或者是造价咨询工作人员某些不规范的行为及招标文件审查把关不严等原因，均会给造价咨询工作带来索赔、行政复议、诉讼等风险。如何有效防范以上风险，就需要造价咨询单位在咨询的前期就制定明确的风险控制制度，分析主要风险因素并预测结果，采取有效的风险转移或回避措施，减少损失。例如某项目在2008年第一季度完成招标，当时市场材料价格波动较大，为了保证投资可控，造价咨询公司建议在签订合同时明确对钢材、砼等主要材料的调价原则，即如果实际施工期涨幅超过±5%时，对超出部分进行调整。该项建议被采纳后，2008年底工程结构大面积施工的时候，钢筋的价格相对招标时每吨已下降约1000元/吨，只钢筋调价一项就为我们节约了投资约200万。
第六、造价咨询单位要求拥有符合要求的挡案管理制度。建立、健全档案管理的各项规章制度，包括档案收集制度、统计制度、保密制度、借阅制度和库房管理制度以及档案管理人员守则等。按规定年限保存咨询项目的原始资料，运用计算机对档案进行现代化管理，为咨询工作提供了准确、方便快捷的服务，同时也为后续的审计工作提供了大量信息。
全过程咨询风险管理范文篇3
一、内部审计在风险管理中的角色
内部审计可以协助风险估算程序和对风险管理程序进行评价，对风险管理的恰当程度作出保证。COSO的企业风险管理框架中的“职能和责任”一章中阐明，组织里的每个人对全面风险管理都负有责任。然而，人员职位不同，对风险管理承担的责任也不同。风险管理是管理人员的关键职责。要实现其目标，管理人员应该保证组织机构拥有健全的风险管理过程，并且这些程序正在有效地发生作用。首席执行官承担最终责任，董事会和审计委员会应该在确定机构是否建立恰当的风险管理过程以及这些程序是否有效运作等方面起监督作用。而其他管理人员支持全面风险管理的理念，促使组织在风险容量内经营，并在各自负责的领域里负责将风险降低到相应的风险容忍度内。IIA在2004年9月的《内部审计在企业风险管理中的角色》意见书中认为内部审计关于企业风险管理的核心角色是就组织风险管理的有效性相董事会提供客观保证，以帮助确信商业风险被正确管理及内控系统有效运转。这些表明，内部审计人员的主要角色是，帮助管理层和审计委员会监督、检查、评估、报告、建议全面风险管理过程的充分性及有效性，其对全面风险管理的建立并没有基本责任。
实务公告2100-3同时指出内部审计人员以咨询顾问身份开展工作可以协助机构确定、评价并实施针对风险的管理方法和控制措施。所以，保证和咨询也是内部审计的重要角色。
我国长期将内部审计定位于监督和评价，尤其以财务监督为主，以企业的“经济警察”自居。现在，内审人员必须从单纯行使监督职责的“经济警察”角色中转变过来，将“风险顾问”作为定位，才能在不断更新的企业理念中跟进脚步、寻求自身发展。内审人员对风险管理各环节各人员实施监督，但监督不是目的而是手段。最终目的是规范企业成员行为，评价风险管理系统预防程序、风险估算程序、风险管理程序的能力和效果，以帮助企业实现目标，增进企业价值。
二、内部审计在风险管理中的作用
内部审计在风险管理中的作用主要体现在两个方面：一是针对管理的风险评估过程提供确认；二是以咨询顾问的身份介入风险管理。随着内部审计参与风险管理的深入，审计职业所要求的独立性和客观性容易受到威胁。因此，内部审计人员应当有所为，有所不为。由此我们可得出内部审计在风险管理中的作用以及内部审计不应当发挥的作用：
（一）确认作用
确认服务是一种为了对组织的风险管理进行独立评r而客观地审查证据的行为。如，对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等。表1针对ERM框架的每个要素分别说明内部审计在风险管理中的确认作用：
（二）咨询作用
咨询是指内部审计师不承担管理层职责，与客户协商服务的性质与范围与客户，提供建议以及相关的客户服务，增加价值并改进组织的风险管理。咨询的例子包括顾问、建议、协调、培训等。具体的途径有：
第一，风险咨询顾问。《内部审计实务公告》2100―4条中说明内部审计师可以以咨询顾问的身份协助组织确定、评价并实施针对风险的管理方法和控制措施。如果组织尚未建立风险管理过程，内部审计师可以在协助初步建立风险管理过程的工作中发挥积极作用。但是，应注意的是，内部审计师在建立和管理风险管理过程中所起的作用有别于“风险所有者”，他们不应该“拥有”已确认的风险或负责这些风险的管理。
第二，风险管理程序培训。由于内部审计师作为风险咨询专家，对风险管理有着丰富经验与专业知识，所以帮助管理层培训风险管理程序，有助于其识别风险，采取恰当的风险应对措施。
（三）不应承担的作用
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